Страховые взносы с премии к празднику. Облагаются ли премии страховыми взносами

Содержание
  1. Правила расчета и уплаты страховых взносов с премии. как облагаются годовые, квартальные, разовые вы
  2. Азы классификации разовых выплат
  3. На основании трудовых отношений
  4. Если сумма выплачивается не на основании трудовых отношений с работником
  5. Правила расчета и уплаты страховых взносов с премии. Как облагаются годовые, квартальные, разовые выплаты?
  6. Взносы с премии: когда начислить?
  7. Начисляются ли страховые взносы на премию?
  8. Какие и когда платить страховые взносы с премии
  9. Премии к праздникам не подлежат обложению страховыми взносами
  10. Сроки уплаты страховых взносов
  11. Статьи для кадровиков
  12. Учитывать ли премии при расчете налога на прибыль
  13. Когда премии облагаются страховыми взносами
  14. Страховые взносы: подарок работнику
  15. Расходы на корпоратив: начислять ли взносы
  16. Если премия выплачена неправомерно
  17. Премия облагается страховыми взносами
  18. Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?
  19. Премиальная часть дохода всегда относится к зарплате или нет?
  20. Какими страховыми взносами облагают премию и платится ли с нее НДФЛ

Правила расчета и уплаты страховых взносов с премии. как облагаются годовые, квартальные, разовые вы

Страховые взносы с премии к празднику. Облагаются ли премии страховыми взносами

До 2010 г. работодатели могли радовать работников премиями, поощрениями, другими выплатами за счет чистой прибыли, не начисляя на них единый социальный налог.

Для «того времени» действовало правило: выплаты и вознаграждения в пользу работников, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль, не входят в налогооблагаемую базу по страховым взносам (п. 3 ст. 236 НК РФ в редакции, действующей до января 2010 г.).

С отменой ЕСН такая взаимосвязь тоже канула в Лету. И многие работодатели вынуждены классифицировать разовые выплаты в пользу сотрудников по иному принципу.

Азы классификации разовых выплат

Объектом обложения страховыми взносами для работодателей-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими:

— в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам);

— по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, кроме взносов, исчисляемых в ФСС РФ (ч. 1 ст. 7, ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).

Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках:

— гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права);

— договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Исключение составляют договоры (см.

чуть выше) авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

То есть суммы, выплаченные в рамках таких договоров, признаются объектом обложения страховыми взносами, кроме взносов, исчисляемых в ФСС РФ (ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).

Заработную плату в натуральной форме придется включить в базу для исчисления страховых взносов, ведь выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) облагаются ими на день выплаты.

Стоимость «натуральной» заработной платы исчисляется исходя из их цен, указанных сторонами договора, при государственном регулировании цен (тарифов) на эти товары (работы, услуги) — исходя из государственных регулируемых розничных цен с учетом налога на добавленную стоимость, а для подакцизных товаров — соответствующей суммы акцизов (ч. 6 ст. 8 Закона N 212-ФЗ).

Не облагаются страховыми взносами суммы, перечисленные в ст. 9 Закона N 212-ФЗ (например, компенсационные выплаты согласно законодательству РФ). Суммы материальной помощи, не превышающие 4000 руб. в год на одного работника, в числе таких необлагаемых выплат (Письмо Минздравсоцразвития России от 10 марта 2010 г.).

На основании трудовых отношений

Разовые выплаты, которые не предусмотрены ни в трудовых договорах с работником, ни в коллективном договоре (соглашении, локальных нормативных актах работодателя), но производятся в рамках трудовых отношений работников с работодателем, считаются связанными с трудовыми договорами (Письма Минздравсоцразвития России от 10 марта 2010 г. N 10-4/308103-19, от 23 марта 2010 г.

N 647-19). Это следует из ст. 57 Трудового кодекса, которая предусматривает возможность включения сторонами в трудовой договор дополнительных положений, в частности об улучшении социально-бытовых условий работника и членов его семьи. Тот факт, что разовая выплата в трудовом (коллективном) договоре не прописана, не освобождает работодателя от уплаты страховых взносов.

Поэтому все начисления и вознаграждения в пользу сотрудников, в том числе и не предусмотренные трудовыми договорами, но осуществляемые в рамках трудовых отношений с работодателем, облагаются страховыми взносами. Исключение составляют суммы, перечисленные в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

На этом основании в расчет базы для исчисления взносов работодателю придется включить суммы:

— частичной оплаты работодателем стоимости путевок в санатории за самих работников (Письмо Минздравсоцразвития России от 1 марта 2010 г. N 426-19);

— материальной помощи, выплаченной работнику на проведение операции, если ее размер превышает 4000 руб. за расчетный период (Письмо Минздравсоцразвития России от 10 марта 2010 г. N 10-4/306657-19);

— оплаты дополнительных отпусков, предоставляемых работникам в случае рождения ребенка, регистрации брака, смерти членов семьи (Письмо Минздравсоцразвития России от 11 марта 2010 г. N 526-19);

— единовременных поощрений за производственные результаты (Письмо Минздравсоцразвития России N 526-19);

— единовременных поощрений при увольнении впервые в связи с уходом на пенсию (Письмо Минздравсоцразвития России N 526-19);

— компенсаций, нормы и порядок выплаты которых установлены не законодательством РФ, а локальными актами организации (Письмо Минздравсоцразвития России N 526-19).

Если сумма выплачивается не на основании трудовых отношений с работником

Разовые выплаты в пользу сотрудников, которые осуществляются вне зависимости от трудовых отношений работодателя и работника, могут не облагаться страховыми взносами. К такому выводу пришли специалисты Минздравсоцразвития России в Письме от 1 марта 2010 г. N 426-19.

Например, для выплаты компенсации сотруднику за использование его имущества в производственных целях трудовые отношения основанием могут не являться, несмотря на то что размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст. 188 ТК РФ). Объясним почему.

От обложения страховыми взносами освобождаются все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, в соответствии с законодательством), связанных, в частности, с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей (пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).

Поэтому сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику за использование, скажем, личного транспорта, не подлежит обложению страховыми взносами только в том случае, если его использование связано с исполнением трудовых обязанностей сотрудника (разъездной характер исполнения трудовых обязанностей, служебные цели), а выплачивается она в пределах сумм, определяемых соглашением между организацией и сотрудником (Письмо Минздравсоцразвития России от 12 марта 2010 г. N 550-19). В противном случае сумма, превышающая ту, что указана в соглашении, будет расценена как выплата в рамках трудовых отношений работодателя и работника.

Не облагается страховыми взносами выплата вознаграждения работнику как автору служебного изобретения, служебной полезной модели или служебного промышленного образца, поскольку в этом случае имеет место гражданско-правовой договор не на выполнение работ, оказание услуг, а связанный с передачей в пользование имущества (имущественных прав).

Такая выплата должна быть закреплена в договоре между работником и работодателем. Если она не предусмотрена условиями трудового договора с работником, то между ним и работодателем заключается отдельный договор, определяющий размер, условия и порядок выплаты вознаграждения (компенсации) (п. 4 ст.

1370 ГК РФ, Письмо Минздравсоцразвития России от 12 марта 2010 г. N 559-19).

Еще пример: уплата взносов по договорам добровольного личного страхования за физических лиц, не являющихся работниками организации, также производится не на основании трудовых и гражданско-правовых договоров. Следовательно, такие суммы не являются объектом обложения страховыми взносами на основании ст. 7 Закона N 212-ФЗ (Письмо Минздравсоцразвития России от 27 февраля 2010 г. N 406-19).

И наконец, договор дарения в соответствии с гражданским законодательством относится к договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (ст. 572 ГК РФ).

Причем к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага (ст. 128 ГК РФ).

Поэтому подарок (в том числе в виде денег) работнику в рамках договора дарения, заключенного в письменной форме, у организации не будет являться объектом обложения страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития России от 5 марта 2010 г. N 473-19).

Если же подарки работникам предусмотрены трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами) или не оформлены договорами дарения, страховые взносы с этих сумм придется исчислить.

Подведем итог. Ссылаясь на то, что выплаты обусловлены не трудовым (гражданско-правовым) договором, в расчете базы для исчисления взносов работодатель может не учитывать суммы:

— среднего заработка, выплачиваемого организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и дополнительный выходной день (Письмо Минздравсоцразвития России от 1 марта 2010 г. N 426-19);

— частичной оплаты стоимости путевок в санатории за членов семьи работников (Письмо Минздравсоцразвития России N 426-19);

— единовременной материальной помощи бывшим работникам, члену семьи умершего работника (Письмо Минздравсоцразвития России N 426-19);

— арендной платы, установленной договором аренды транспортного средства без экипажа, заключенным между работодателем и работником, и выплачиваемой работнику (Письмо Минздравсоцразвития России от 12 марта 2010 г. N 550-19);

— компенсации, выплачиваемой сотруднику организации за использование личного транспорта, если использование данного транспорта связано с исполнением трудовых обязанностей сотрудника (разъездной характер исполнения трудовых обязанностей, служебные цели) (Письмо Минздравсоцразвития России N 550-19);

— вознаграждения, выплачиваемого работодателем работнику как автору служебного изобретения, служебной полезной модели или служебного промышленного образца по отдельному гражданско-правовому договору (Письмо Минздравсоцразвития России N 550-19);

— подарков физическим лицам, не состоящим с данной компанией в трудовых (гражданско-правовых) отношениях (Письмо Минздравсоцразвития России от 27 февраля 2010 г. N 406-19);

— компенсационных выплат работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, в виде полевого довольствия, а также лицам, выполняющим работы вахтовым методом (надбавка взамен суточных) (Письмо Минздравсоцразвития России N 406-19);

— страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, уплачиваемых организацией за физических лиц, не являющихся ее работниками (Письмо Минздравсоцразвития России N 406-19);

— подарка (в том числе в виде денег) работнику в рамках договора дарения, заключенного в письменной форме (Письмо Минздравсоцразвития России от 5 марта 2010 г. N 473-19).

Правила расчета и уплаты страховых взносов с премии. Как облагаются годовые, квартальные, разовые выплаты?

Например, к 8 марта, Новому году или юбилею. Разделение можно сделать следующим образом:

Когда размер премии назначается индивидуально, ее приравнивают к плате за труд, так как ее размер зависит от должности.

Взносы с премии: когда начислить?

  1. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  2. на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.

    1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», далее – Закон № 125-ФЗ).

  3. на обязательное пенсионное страхование;
  4. на обязательное медицинское страхование;

В комментируемом письме Минфин России сообщил, на какую дату начислять на сумму производственной премии страховые взносы, установленные Налоговым кодексом РФ.

По общему правилу, организация определяет базу для расчета страховых взносов

Начисляются ли страховые взносы на премию?

129 ТК РФ), поэтому на премиальные выплаты тоже должны начисляться взносы в общем порядке.

С премий начисляются страховые взносы в том месяце, когда эти премии начислены. Дата начисления взносов не зависит от того, за какой период начисляется премия.

Какие и когда платить страховые взносы с премии

Данные суммы направлены на обязательное пенсионное, медицинское страхование, социальное (, беременность, уход за ребенком), а также от несчастных случаев на производстве.

В 2019 году законодательно установлены тарифы начислений для стандартной категории работодателей, а также для определенных компаний. Страхование от несчастных случаев на производстве зависит от вредности производства и класса травматизма, определяемого территориальным ФСС для каждой организации.

Примечание! Для организаций необходимо подтвердить деятельность в ФСС по итогам 2019 года до 15 апреля.

Если подтверждения не будет, фонд социального страхования установит максимально возможный тариф, исходя из имеющихся ОКВЭД фирмы (для ИП подтверждение не требуется). Таблица 1.

Страховые взносы с премии Вид страхования % от начислений сотруднику Куда платить Срок перечисления ОПС 22% Налоговая инспекция по месту регистрации

Премии к праздникам не подлежат обложению страховыми взносами

Сотрудники контролирующего органа отметили, что ст.

9 Федерального закона № 212-ФЗ и ст.

Однако позиция не изменилась: в соответствии с ч.

1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, произведенные в рамках трудовых отношений. При этом ст. 422 НК РФ определен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Сроки уплаты страховых взносов

Источник: https://benett.ru/pravila-rascheta-i-uplaty-strahovyh-vznosov-s-premii-kak-oblagayutsya-godovye-kvartalnye-razovye-vy/

Статьи для кадровиков

Страховые взносы с премии к празднику. Облагаются ли премии страховыми взносами
Работникам учреждений могут быть выплачены премии к знаменательным датам. В частности, к 8 Марта – Международному женскому дню, 9 мая – Дню Победы, 12 июня – Дню России. Облагаются ли такие премии страховыми взносами, нужно ли включать «праздничные» деньги в состав расходов при исчислении налога на прибыль? Об этом и не только расскажет эксперт журнала «Учет в бюджетных учреждениях».

Учитывать ли премии при расчете налога на прибыль

Премии, начисляемые работникам к праздничным дням, не связаны с производственными результатами и потому не считаются обоснованными затратами. Такие выплаты нельзя отнести к стимулирующим, и их не следует учитывать при исчислении налога на прибыль Ведь они не соответствуют требованиям статьи 252 Налогового кодекса РФ.

Такую позицию высказал Минфин России в письме от 24 апреля 2013 г. № 03-03-06/1/14283. К аналогичному выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 19 февраля 2014 г. № А45-25321/2012.

Суд решил, что расходы на выплату премии к Дню России и 8 Марта экономически необоснованны и не связаны с деятельностью организации.

Все новации законодательства, определяющие правила налогового учета в учреждениях, – в статьях и сервисах журнала «Учет в бюджетных учреждениях». Не забудьте оформить подписку!

Однако некоторые судьи не соглашаются с таким подходом. По мнению арбитражного суда Московского округа, суммы, выплаченные к празднику, можно учесть при расчете налога на прибыль (постановление от 5 декабря 2014 г. № А40-12724/2014).

В рассмотренном случае премия к праздничному дню, единовременная и ежегодная, производилась в соответствии с требованиями правил трудового распорядка, наряду с иными стимулирующими и поощрительными выплатами, установленными в организации.

То есть за добросовестное исполнение должностных обязанностей, повышение производительности труда, улучшение качества продукции (работ), безупречный долголетний труд, инициативность, новаторство в работе и другие достижения.

Кроме того, любая премия, вне зависимости от того, как она поименована или к какой дате приурочена, побуждает сотрудника к труду. Это еще раз подтверждает стимулирующий характер таких выплат.

Арбитры отметили также, что при решении вопроса о премировании по данному основанию учитывалось перевыполнение работниками плановых производственных показателей. Таким образом, выплаченные премии удовлетворяли критериям статьи 252 Налогового кодекса РФ. Следовательно, они правомерно учтены организацией в расходах при исчислении налога на прибыль на основании пункта 2 статьи 255 Налогового кодекса РФ.

Когда премии облагаются страховыми взносами

Премии работникам, выплаченные, например, к майским праздникам, облагаются страховыми взносами. Бюджетные учреждения уплачивают страховые взносы (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ; далее – Закон № 212-ФЗ).

Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, заключенных для выполнения работ, оказания услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами. Это закреплено пунктом 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ.

При этом выплаты, не облагаемые взносами, перечислены в статье 9 Закона № 212-ФЗ. Премии в ней не указаны.

Одна организация посчитала, что начислять взносы с премий не нужно. Она обосновала это тем, что суммы, выплаченные по данному поводу:

  • не относятся к системе оплаты труда;
  • не включены в условия трудовых договоров с работниками;
  • не зависят от квалификации сотрудников, сложности, качества, количества, условий выполнения ими работы.

Это юрлицо исходило из посылки, что выплата разовых премий основана на коллективном договоре, регулирующем социально-трудовые отношения. Значит, их следует квалифицировать как выплаты социального характера. Почему был сделан такой вывод, непонятно, ведь в приказах организации было написано обратное.

А именно: награждение работников имеет стимулирующий характер и связано с выполнением ими трудовой деятельности, периодом их работы в организации. Оценив материалы дела, Шестой арбитражный апелляционный суд все же посчитал, что на разовые премии нужно начислить страховые взносы (постановление от 22 декабря 2014 г.

№ 06АП-6521/2014).

Однако встречаются случаи, когда облагать премиальные выплаты взносами действительно не нужно. Примером здесь может служить постановление арбитражного суда Северо-Западного округа от 15 августа 2014 г. № А26-11504/2012.

Организация выплатила работникам единовременные премии к праздничным датам – Дню защитника Отечества, 8 Марта, Дню весны и труда, Дню Победы. Страховые вносы на эти доходы сотрудников начислены не были.

При проверке специалисты ПФР России указали, что единовременные премии к праздничным датам носят стимулирующий характер и поэтому облагаются взносами. Но организация посчитала это решение неправомерным и обратилась в суд.

В итоге арбитры встали на сторону работодателя и сделали вывод, что эти премии, выплаченные работникам за счет нераспределенной прибыли, не считаются оплатой труда, а значит, правомерно не были включены юридическим лицом в базу для исчисления страховых взносов.

При вынесении решения судьи исходили из следующего. Премии были выплачены всем сотрудникам организации в равной сумме вне зависимости от занимаемой должности, трудовых результатов, сложности, количества и качества выполненной работы. При определении размера премий не учитывались оклады (тарифные ставки) сотрудников.

Кроме того, выплата разовых премий к праздничным дням не была предусмотрена ни в трудовых договорах, заключаемых с работниками, ни в коллективном договоре. Поэтому сам факт обозначения спорных выплат в приказах как премии не может служить достаточным основанием для признания их частью оплаты труда.

Отметим, что арбитры сослались также на постановление Президиума ВАС России от 14 мая 2013 г. № 17744/12, в котором была рассмотрена аналогичная ситуация.

Страховые взносы: подарок работнику

Теперь разберемся, облагается ли страховыми взносами стоимость подарков работникам.

Если руководитель учреждения решил поощрить своих сотрудников денежными подарками, то нужно заключить договор дарения, на основании которого будет произведена выплата.

При этом письменная форма такого договора необходима только в том случае, когда учреждение преподносит работнику подарок стоимостью свыше 3000 руб. Об этом сказано в пункте 2 статьи 574 Гражданского кодекса РФ.

Выплаты и вознаграждения, производимые по договорам, предметом которых будет переход права собственности не облагаются страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). К таким договорам относится и договор дарения. Следовательно, выдаваемые по договору дарения подарки работникам к праздникам, в том числе в виде денежных сумм, не нужно облагать взносами.

Однако при рассмотрении спорного вопроса в суде арбитры могут не признать произведенные сотрудникам выплаты подарками. Что и сделал ФАС Поволжского округа в постановлении от 21 ноября 2013 г. № А55-634/2013. Организация не согласилась с ПФР, посчитав, что специалисты фонда необоснованно решили доначислить страховые взносы с премий к праздникам.

Работодатель исходил из того, что единовременная выплата к празднику не включается в базу для начисления страховых взносов, поскольку не связана с трудовой деятельностью сотрудников и считается не премией, а подарком. Судьи же, изучив имевшиеся в материалах дела доказательства, истолковали ситуацию по-другому.

Они сделали вывод, что выплаченные организацией премии все же связаны с трудовой деятельностью сотрудников, поскольку они начислялись с определенной целью – для дальнейшего повышения эффективности труда, усиления материальной заинтересованности, стимулирующего воздействия на сотрудников. Это подтверждалось приказами о поощрении.

При этом доводы работодателя о том, что произведенные в отношении сотрудников выплаты по договорам дарения нужно считать подарками, судьями были обоснованно отклонены. На момент проведения выездной проверки ПФР договора дарения и документы, которые подтверждали бы передачу подарков, у организации отсутствовали.

Подарки были выданы работникам на основании приказов руководителя организации, а не договоров дарения. Следовательно, выплаченные суммы нужно было облагать страховыми взносами как производимые в рамках трудовых отношений.

Расходы на корпоратив: начислять ли взносы

Расходы учреждения на проведение корпоративного праздника не облагаются страховыми взносами. Ведь их нельзя признать выплатами в пользу конкретных сотрудников (п. 4 письма Минтруда России от 24 мая 2013 г. № 14-1-1061).

С таким подходом согласен и ФАС Центрального округа. Он указал, что праздничные мероприятия непосредственно не связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей и оплатой труда. Они могут проводиться и для всего коллектива организации, и для приглашенных граждан.

Факт участия в мероприятии тех или иных лиц не свидетельствует о выплате организацией работникам вознаграждения стимулирующего или компенсирующего характера. На этом основании арбитры в постановлении от 21 сентября 2012 г.

№ А14-13077/2011 пришли к выводу, что на затраты на корпоративные мероприятия взносы начислять не нужно.

Если премия выплачена неправомерно

Злоупотребление служебными полномочиями и неправомерное начисление стимулирующих выплат может привести к тому, что поощрение обернется крупным штрафом. Например, председатель комитета финансов одной районной администрации очень хотела получить премию к 8 Марта.

Не дождавшись решения главы администрации о премировании сотрудниц к празднику, она дала сотрудникам комитета финансов выходящее за пределы ее полномочий указание изготовить, подписать и исполнить приказ о выплате ей поощрения к Международному женскому дню.

Однако по приговору Балаковского районного суда Саратовской области от 3 октября 2014 г. № 1-232/2014 председатель комитета финансов была осуждена за хищение имущества по ч. 3 ст. 160 Уголовного кодекса РФ. За незаконное получение премии в сумме 29245 руб.

ей был назначен штраф в размере 190000 руб.

Источник: Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит.

Источник: https://otchetonline.ru/art/kadry/46884-premiya-k-prazdniku-nalogooblozhenie-i-strahovye-vznosy.html

Премия облагается страховыми взносами

Страховые взносы с премии к празднику. Облагаются ли премии страховыми взносами

Вадим Егоров, консультант по вопросам начисления зарплаты, социальных пособий и их налогообложения
Журнал «Учет в бюджетных учреждениях»

Работникам учреждений могут быть выплачены премии к знаменательным датам. В частности, к 8 Марта – Международному женскому дню, 9 мая – Дню Победы, 12 июня – Дню России. Облагаются ли такие премии страховыми взносами, нужно ли включать «праздничные» деньги в состав расходов при исчислении налога на прибыль? Об этом и не только расскажет эксперт журнала «Учет в бюджетных учреждениях».

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

Премиальная часть дохода всегда относится к зарплате или нет?

Какими страховыми взносами облагают премию и платится ли с нее НДФЛ

Есть ли особенности у налогов на премию, которая оплачивается из чистой прибыли

Можно ли уменьшить сумму НДФЛ и взносов с премии в 2019-2020 годах

Итоги

Премиальная часть дохода всегда относится к зарплате или нет?

Ответы на вопросы, облагается ли премия налогами и взносами и какие налоги платятся с премии сотрудникам, можно получить, если разобраться в том, что представляет собой премия.

Премия — стимулирующая или поощрительная выплата сотруднику, назначаемая за успешное выполнение должностных обязанностей. Также премия может выплачиваться к определенному событию.

Какие премии бывают, читайте .

Включение премии в состав зарплаты не является обязательным. Но сделать это можно (ст. 129, 191 ТК РФ), и работодатели достаточно часто в разработанной ими системе оплаты за труд выделяют премиальную часть. Это позволяет им решить две задачи:

  • влияния на заинтересованность работника в результатах своей трудовой деятельности;
  • возможности регулирования за счет премиальной части величины расходов на оплату труда, относимых на затраты.

Премия может иметь два источника ее выплаты:

  • затраты — для премий, начисляемых в связи с достижениями трудового характера;
  • чистую прибыль — для премиальных, выплачиваемых по случаю событий, не имеющих отношения к работе.

Независимо от источника выплаты премии могут входить в систему оплаты за труд. Но даже если премия не включена в стимулирующую часть оплаты труда, если она является разовой и выплачена за счет прибыли, она все равно остается доходом работника. И это определяет обязательность налогообложения премий.

Подробнее о документе, устанавливающем систему оплаты за труд, читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец — 2019 — 2020».

Рассмотрим, каким налогом облагается премия сотрудникам, а также какие страховые взносы нужно уплатить в бюджет.

Какими страховыми взносами облагают премию и платится ли с нее НДФЛ

Итак, каково же налогообложение премий сотрудникам в 2019-2020 годах, взимается ли с премии налог на доходы?

Поскольку стимулирующая выплата представляет собой часть зарплаты, то можно в отношении нее не задаваться вопросом, облагаются ли премии налогом на доходы и страховыми взносами.

Безусловно, облагаются! Премия — это часть дохода сотрудника, и на нее, как и на прочие составные части оплаты за труд, необходимо начислить все страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и удержать НДФЛ.

Налогообложение премии сотрудникам подоходным налогом осуществляется с учетом норм гл. 23 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не облагаются НДФЛ премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ по перечню премий, утвержденному Правительством РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ).

Источник: https://arbatcredit.ru/premiya-oblagaetsya-strahovymi-vznosami/

Вопросы адвокату
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: