Потенциальный доход при патентной системе крым. Базовая доходность

Содержание
  1. Налоговая база для патента на 2019 год
  2. Налоговая база для патента
  3. Ставки налога и расчет выгодности патента
  4. Пример расчета налоговой базы для патента
  5. Базовая доходность при патентной системе налогообложения
  6. Суть понятия «базовая доходность»
  7. Как корректируется значение базовой доходности в регионах
  8. Какова зависимость базовой доходности от коэффициента-дефлятора
  9. Как определить базовую доходность
  10. Рассчитываем самостоятельно сумму патента — пример
  11. ***
  12. Рассчитываем потенциально возможный доход | Бизнес кейс
  13. Что такое потенциально возможный доход
  14. Определение потенциального дохода для патента
  15. Как изменяется потенциально возможный доход
  16. Потенциально возможный доход на патенте в 2020 году
  17. Особенности патентной системы налогообложения
  18. Правила расчета налога в патентной системе налогообложения
  19. Что такое базовая доходность ПСН
  20. Базовая доходность патента по регионам
  21. Что ждет ИП на ПСН в 2017 году. Вкратце об изменениях
  22. Патент для ИП в 2020 году: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям
  23. Что изменится в 2020 году?
  24. Самое главное. Запретят применять ПСН при торговле тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке
  25. Еще два важных изменения
  26. А что еще изменится для ИП на патенте?
  27. Итак, перейдем к основной теме этой статьи
  28. 1. Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?
  29. 2. Рассмотрим первый список, который указан в статье 346.43 НК РФ
  30. 3. Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:
  31. 4. Сколько стоит патент на 2020 год?
  32. 5. Как перейти на ПСН?
  33. 6. Куда именно нужно подавать это заявление? В какую инспекцию?
  34. 7. Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?
  35. 8. Важный момент
  36. 9. Как оплатить патент в 2020 году?
  37. 10. Что случится, если не продлить вовремя срок действия патента?

Налоговая база для патента на 2019 год

Потенциальный доход при патентной системе крым. Базовая доходность

Патентная система налогообложения разрешена только ИП и считается наиболее простым и удобным спецрежимом.

Она применяется в добровольном порядке с 2013 года в тех субъектах России, где региональным законодательством разрешено ее использование.

Составлять отдельно отчетность при ПСН не нужно, достаточно только оплатить стоимость патента до конца срока его действия. Список видов деятельности на патенте, а также порядок расчета каждый регион устанавливает самостоятельно.

Налоговая база для патента

Всего в российском законодательстве в 2019 году патентная система налогообложения применяется для 63-х видов деятельности. ПСН посвящены глава 26.

5 НК РФ, где подробно расписан порядок перехода на патент, расчет налоговой базы и т.д. Патент разрешено использовать вместе с другими системами налогообложения.

Предпринимателю на патенте необходимо соблюдение критериев по средней численности и выручке:

  • не более 15 сотрудников может быть у ИП по всем видам деятельности (учитывая сотрудников по другим режимам налогообложения);
  • годовая выручка на ПСН — не более 60 млн. в год.

Если патент совмещается с УСН, то лимит дохода 60 млн. устанавливается для выручки, полученной от УСН и ПСН вместе взятых.

Для контроля за лимитом ИП обязаны вести Книгу учета доходов по патенту, декларации при этом сдавать не нужно.

С 2017 года неуплата патента в полной сумме перестала влиять на право применения этого режима — за неоплаченный своевременно патент начисляются только пени и штрафы (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ).

Налоговая базой для патента ИП является потенциально возможный доход предпринимателя от данного вида деятельности в конкретном регионе. При этом существует ограничение максимально возможного потенциального дохода за год – 1 млн. руб., который регионы имеют право увеличивать в несколько раз в зависимости от вида деятельности (пункт 8 ст. 346.43 НК).

С введением ПСН в 2013 г. каждый регион принял соответствующий закон и установил верхние лимиты налоговой базы. Ежегодно эта база индексируется Минэкономразвития на федеральном уровне на коэффициент–дефлятор аналогично коэффициенту К1 при ЕНВД. В 2019 г. коэффициент-дефлятор был увеличен с 1,481 до 1,518 (Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595).

Ставки налога и расчет выгодности патента

Патент похож на ЕНВД принципом «вмененности» дохода. Единая ставка ПСН по всей стране — 6%, за исключением Крыма и Севастополя – там до 2021 она не может превышать 4%.

Также существует нулевая ставка при патенте в тех регионах, где власти приняли решение об установлении «налоговых каникул» для ИП, созданных после принятия соответствующего регионального закона.

Налоговые каникулы предоставляются для предпринимателей, занятых в производственной, научной, социальной и бытовой сферах деятельности.

Ставка 6% на патенте равна ставке УСН «Доходы», поэтому многие предприниматели при переходе на данный режим начинают сопоставлять и подсчитывать: какой режим в их случае будет наиболее выгодным. У патента есть определенный недостаток: стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы, как это возможно делать при УСН «Доходы» и ЕНВД.

При ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» суммы страхвзносов уменьшают налогооблагаемую базу. Поэтому вопрос подсчета выгодности применения патента стоит для ИП с небольшими годовыми оборотами особенно остро. Как правило, патент используют при достаточно высоком уровне дохода: примерно от 1 млн. руб. за год.

Именно в этом случае возможна существенная экономия на налогах при применении ПСН.

Для расчета патента используются те же физические показатели, что и при ЕНВД, но в разных вариациях.

Например, для розничной торговли с торговым залом (код 07 в декларации ЕНВД) можно приобрести патент на данный вид деятельности сразу для нескольких магазинов, но площадь торгового зала каждого магазина не должна превышать 50 кв.м.

Для услуг общепита в одних регионах патент рассчитывается в зависимости от количества наемных сотрудников, а в других регионах его стоимость может рассчитываться, исходя из количества точек общепита у ИП.

Патент можно получить в разных регионах, где разрешено его применение. Расчет патента осуществляется не по региону в целом, а по муниципальным образованиям. Патент оформляется на срок не более 1 года с любой календарной даты.

Для этого предварительно, за 10 дней до начала применения патента, в ИФНС по месту ведения деятельности подается заявление установленного образца.

Срок действия патента для расчета налоговой базы ведется в целых месяцах – от 1 до 12 месяцев.

Сроки оплаты налога зависят от количества месяцев, на которые выдан патент:

  • до 6 мес. — оплатить необходимо единоразово до окончания срока действия патента;
  • от 6 до 12 мес. — оплата происходит двумя платежами: 1/3 суммы уплачивается в течение 90 дней после начала применения патента, 2/3 — до окончания срока его действия.

Из основных изменений для ПСН стоит отметить главное новшество: обязательное применение онлайн-кассы ИП на патенте, занимающимися розничной торговлей, общепитом (при наличии наемного персонала), а с 1 июля 2019 г.

и для некоторых других видов деятельности (пп. 3 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ от 03.07.2016). При этом по онлайн-ККМ, приобретенным предпринимателем, можно применить налоговый вычет в сумме до 18000 руб.

за каждую единицу кассовой техники.

Размер налога рассчитывается по формуле:

Потенциально возможный доход х Ставка налога

Для удобства расчетов ФНС разместила на своем сайте официальный калькулятор расчета стоимости патента по адресу ]]>https://patent.nalog.

ru/]]>, где любой желающий в режиме онлайн сможет подсчитать сумму налога в зависимости от количества месяцев применения, вида деятельности и конкретного региона.

Другой более надежный и точный способ — найти в интернете региональный закон о введении патента и уточнить виды деятельности, разрешенные при ПСН, максимально возможный доход и порядок расчета.

Пример расчета налоговой базы для патента

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovaya-baza-dlya-patenta-na-2019-god

Базовая доходность при патентной системе налогообложения

Потенциальный доход при патентной системе крым. Базовая доходность

Базовая доходность при патентной системе налогообложения 2016-2017 — это основной показатель, позволяющий рассчитать размер патента. В статье рассказывается, какова зависимость стоимости патента от базовой доходности и как она определяется на практике.

Суть понятия «базовая доходность»

Как корректируется значение базовой доходности в регионах

Какова зависимость базовой доходности от коэффициента-дефлятора

Как определить базовую доходность

Рассчитываем самостоятельно сумму патента — пример

Суть понятия «базовая доходность»

Базовая доходность в качестве расчетного показателя используется не только для определения патентной суммы. Ее применяют и в иных налоговых режимах, в числе которых можно назвать ЕНВД.

Суть понятия базовой доходности состоит в следующем: данный показатель представляет собой условную величину доходности предприятия в определенной ситуации, т. е. сколько денег можно заработать, находясь при этом в обозначенных условиях. Организационная форма роли не играет, и базовая доходность как показатель может быть применима для расчета налога при выбранном режиме налогообложения.

Если говорить о патентной системе налогообложения, то здесь ситуация следующая. Этим показателем признается годовая выручка предпринимателя, которую он может получить. Тем самым базовая доходность становится объектом налогообложения. На этот счет имеются нормы, содержащиеся в ст. 346.47 и 346.48 НК РФ.

Для патентной системы налогообложения установлен верхний предел этого показателя — 1 млн руб., который действует и поныне. Превышать его можно лишь в определенных условиях, о которых пойдет речь ниже.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежегодно базовая доходность подлежит пересчету с помощью коэффициента-дефлятора.

Как корректируется значение базовой доходности в регионах

До 2015 года в НК РФ действовало понятие минимального размера дохода, что накладывало отпечаток на принятие решений региональных властей по установлению базовой доходности.

После отмены этого правила налоговики вынуждены отталкиваться от экономической ситуации на местах.

В настоящий момент региональные законодатели утверждают для индивидуальных предпринимателей свои показатели базовой доходности, внося их в нормативные акты (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

С учетом подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ регионы даже вправе поднимать уровень базовой доходности при соблюдении следующих условий:

  • В 3 раза можно поднять уровень потенциального дохода, если коммерческая деятельность, которой занимается предприниматель, указана в подп. 9–11, 32, 33, 38, 42 и 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В частности, здесь названы: автомобильное техническое обслуживание, грузоперевозки, пассажироперевозки, медицинская деятельность (по лицензии), ритуальные услуги и пр.
  • В 5 раз разрешается повышать размер потенциальной выручки для тех предпринимателей, которые осуществляют деятельность на патенте в городах с населением, превышающим 1 млн чел.
  • В 10 раз разрешено повышать уровень потенциального дохода для тех видов деятельности, которые указываются в подп. 19, а также подп. 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В эту категорию попадают индивидуальные предприниматели, сдающие в аренду недвижимость и землю, оказывающие услуги в сфере общественного питания (если размер зала не превышает 50 кв. м) и торгующие в розницу в помещениях, не превышающих 50 кв. м для стационарных объектов. Для объектов нестационарных по площади ограничений не установлено.

Следует отметить, что повышение уровня базовой доходности не является обязательным действием для региональных законодателей. НК РФ устанавливает, что это их право, но не обязанность.

Какова зависимость базовой доходности от коэффициента-дефлятора

С помощью коэффициента-дефлятора в налоговой практике осуществляется корректировка размера доходности. Такая необходимость обусловлена наличием инфляции в стране. С помощью этого коэффициента государство намерено связать величину базовой доходности с поднятием цен. Иначе говоря, базовая доходность таким путем проходит индексацию.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Каждый год величина коэффициента-дефлятора утверждается Минэкономразвития отдельно для упрощенки, ЕНВД и ПСН.

Так, на 2016 год значение коэффициента-дефлятора для предпринимателей, выбравших для ведения своего бизнеса патентную систему налогообложения, установлено на уровне 1,329. В 2017 году оно повышено до 1,425.

Поясним, какое значение имеет коэффициент-дефлятор. Уже было сказано, что для патентной системы верхний предел доходности установлен на уровне 1 млн руб. В суммарном выражении коэффициент-дефлятор выглядит как произведение этого предела на указанное значение коэффициента. В итоге с учетом инфляции базовая доходность на 2016 год составляет:

1 000 000 × 1,329 = 1 329 000 руб.

Именно на эту сумму могут рассчитывать индивидуальные предприниматели при определении возможного дохода в 2016 году, и именно эта сумма будет участвовать в расчете патента. Поднимать планку возможно лишь в определенных обстоятельствах, о которых уже было сказано выше.

Как определить базовую доходность

Разберем пошагово, как рассчитать стоимость патента в соответствии с НК РФ, если индивидуальный предприниматель решил предпочесть данный режим.

Хотя расчет производят сотрудники налоговой инспекции, однако знать вычислительный процесс необходимо и самим предпринимателям. Кроме того, на всякий случай лучше заранее выяснить, каков размер базовой доходности, ведь от этого зависит и стоимость самого налога. Такую информацию можно узнать:

  • в налоговой инспекции;
  • из региональных законодательных актов.

Местные власти при этом вправе не корректировать размер базовой доходности, принятый годом ранее. Например, они могут не менять этот показатель в 2017 году, оставив тот, который действовал в 2016-м.

В целом же базовая доходность рассчитывается с учетом следующих исходных данных (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

  • Штатная численность наемного персонала. Здесь следует учитывать полный штат, даже если отдельные сотрудники заняты в деятельности на других режимах. Главное требование — они подчинены одному индивидуальному предпринимателю. Базовая доходность в результате пропорциональна числу работников. Например, при штате в 6 человек базовая доходность составит 600 тыс. руб., а при численности персонала 7 человек ее величина становится равной 880 тыс. руб.
  • Сколько транспорта у индивидуального предпринимателя. Отдельно учитывается грузовой транспорт по грузоподъемности, отдельно — пассажирский с учетом посадочных мест.
  • Количество объектов недвижимости.
  • В каком регионе находится предприниматель, точнее, где он собирается осуществлять свою деятельность. Стоимость патента может существенно разниться в зависимости от того, на территории какой республики, края или области ведется бизнес. Следует учитывать, что налогоплательщикам НК РФ разрешает получать патенты в разных регионах на самые различные виды деятельности. То есть можно выбрать наиболее выгодный вариант.

Рассчитываем самостоятельно сумму патента — пример

Покажем на примере, как производится расчет стоимости патента в налоговом органе. Показатели взяты для Краснодарского края. Следует напомнить, что на других территориях они могут быть иными.

Для упомянутого выше региона, если индивидуальный предприниматель впервые зарегистрировался и с этого момента не прошло 2 лет, устанавливается «нулевая» налоговая ставка. Аналогичные льготы имеют Крым и Севастополь, но уже по отношению ко всем ИП.

Пример:

ИП Селютин С. К. организовал свой бизнес по ремонту мебели и создал мастерскую, в которой трудятся 4 работника. Для данной деятельности в Краснодарском крае установлена величина базовой доходности на уровне 300 тыс. руб. Стоит задача: определить величину базовой доходности на 2017 год, для которого коэффициент-дефлятор равен значению 1,425, и соответственно, размер самого налога.

Данные берутся из соответствующих таблиц, где учтено, что данный ИП работает в муниципальном образовании с населением менее 1 млн чел. и со штатной численностью до 5 чел. Деятельность на территориях, принадлежащих иным муниципалитетам, не ведется.

Для патентной системы налогообложения установлена ставка 6%. В результате сумма, которую следует внести за год, определяется так:

  • сначала 300 тыс. руб. умножаются на коэффициент 1,425 — получаем 427 500 руб.;
  • затем от полученной суммы берется 6% и получается 25 650 руб.

Чтобы понять, сколько надо платить за каждый месяц, нужно 25 650 поделить на 12. Выходит 2 138 руб.

ИП Селютин намерен оформить патент на 6 месяцев. Ему надо будет внести в бюджет: 2 138 × 6 = 12 828 руб.

При патентной системе налоговая декларация не сдается, поскольку налог рассчитан изначально.

Но учет доходов и расходов надо вести в соответствующей книге обязательно, поскольку только через этот регистр контрольные органы могут убедиться, что данный ИП не превысил допустимого предела выручки за год (60 млн руб.). При превышении этой планки ИП лишается права на данный режим и переводится на ОСНО.

Кроме того, численность наемного персонала не должна превышать 15 человек. В противном случае ИП также могут лишить права на применение патента.

***

Подведем итоги. С помощью показателя под названием «базовая доходность» определяют сумму налога к уплате при патентной системе налогообложения. С увеличением размера базовой доходности растет и сумма налога, который требуется внести в бюджет.

С перечнем видов деятельности, подпадающих под ПСН, можно ознакомиться на сайте ФНС. Данные по величине базовой доходности и действующему коэффициенту-дефлятору можно почерпнуть из законодательных актов региона.

Мы рассказали, как налоговики рассчитывают патентный платеж в общем. На практике в инспекциях для этого есть электронные таблицы, где эти расчеты уже произведены и в них указаны конечные суммы стоимости патента.

Следует учитывать, что для разных регионов патентная сумма по одному и тому же виду деятельности может существенно отличаться. Здесь всё объясняется желанием региональных властей развивать бизнес в определенных направлениях. Особо приоритетные направления получают преимущества.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, ведут учет в упрощенном варианте. Это означает, что им достаточно иметь книгу, в которую вносятся все получаемые доходы и производимые расходы. С ее помощью контрольные органы определяют, не было ли нарушений в размере оборота. Налоговая декларация такими предпринимателями не сдается.

Естественно, бизнесменам следует выполнять все условия нахождения на режиме, то есть не превышать лимит численности персонала (15 чел.) и максимальный размер годового дохода (60 млн руб.).

Источник: https://okbuh.ru/psn/bazovaya-dohodnost-pri-patentnoj-sisteme-nalogooblozheniya

Рассчитываем потенциально возможный доход | Бизнес кейс

Потенциальный доход при патентной системе крым. Базовая доходность

15.04.2015

Патентная форма налогообложения имеет целый ряд специфических особенностей. Некоторые из них позитивные, некоторые не очень.

Вместе с тем использование данной системы иногда намного выгодней, чем традиционная упрощенка или даже ЕНВД.

Для того чтобы понять есть смысл использовать ПСН или остановится на других специальных режимах налогообложения необходимо провести расчеты потенциально возможного дохода и узнать сколько налога придется платить.

*

Как рассчитать потенциально возможный доход?

Что такое потенциально возможный доход

Патентная форма налогообложения наравне с вмененкой относится к облегченным формам уплаты налогов и нацелена в первую очередь на малый и сверхмалый бизнес. Именно этим обусловлено целый ряд особенностей:

  • При покупке патента не нужно использовать ККМ
  • Не нужно подавать отчетность по самому налогу
  • Нет необходимости вести бухгалтерский учет

Но кроме позитива есть и ложка дегтя на бочку меда:

  •  Патент рассчитывается исходя из утвержденных сумм потенциально возможного дохода;
  • Есть ограничение по количеству наемного труда, фактической выручке
  • Необходимо отдельно уплачивать взносы, (при УСН и ЕНВД на эту сумму уменьшается сумма налога)

Как видим сумма потенциально возможного дохода это основа патентной системы налогообложения.

Так что такое этот самый потенциальный доход для патента?

Потенциально возможный доход это расчетная сумма, утвержденная соответствующими региональными властями для целей налогообложения. Если говорить проще, то гипотетический уровень прибыли, который государство облагает налогом. При этом государство говорит (образно):

Уплати 6% от возможной прибыли 100 тысяч рублей за год и можешь зарабатывать сколько хочешь. Правда тут же устанавливает ограничения по максимальной сумме выручки, сегодня общая валовая выручка при патенте не может превышать 60 млн.  рублей за год. 

То есть, получая максимальную выручку при патенте в 60 млн. рублей, ИП уплачивает 6 % налог исходя из потенциального дохода утвержденного местными властями.

Определение потенциального дохода для патента

*

Сегодня есть два варианта определение потенциально возможного дохода для патента

  • Вариант первый и самый простой. ИП работает без привлечения наемного труда и имеет один объект налогообложения, это, к примеру, относится к патенту на аренду. В таком случаи идем в свой личный кабинет на сайте ФНС России и находим свой региональный закон с утвержденными сумами потенциального дохода в разрезе ОКВЭД.

Стоит помнить, что в связи с изменения условий выдачи патента на 2015 год.

Местные власти получили право диверсифицировать сумму потенциального дохода как по видам деятельности (это было раньше), так и по муниципальным единицам.

На практике это означает, что в разных городах одного региона будет совершенно разная сумма, при этом законодатель убрал минимальную планку, оставив только верхнюю 1 млн. рублей в год.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Привести примеры всех ставок просто не реально, слишком большой объем информации, но сама система простая, находите свой вид деятельности и муниципальную единицу (где будете осуществлять деятельность) и сумму утвержденного дохода умножаем на 6%. Таким образом, получаем реальную стоимость патента к уплате.

  • Вариант второй – если у индивидуального предпринимателя есть наемный труд или несколько объектов (автотранспорт, аренда). Данный вариант подразумевает первый шаг аналогичен  варианту № 1, но кроме того необходимо учитывать, что местные власти имеют право увеличивать сумму потенциального дохода в зависимости от количества наемных работников или объектов, в таком случаи умножаем на количество расчетных единиц (к примеру на 2 наемных работника) и на ставку в 6%.

Необходимо помнить, что законом введено ограничения по предельной сумме увеличения потенциального дохода:

  1. не более чем в три раза — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 9, 10, 11, 32, 33, 38, 42, 43 пункта 2 ст. 346,43 НК РФ ;( транспортные ОКВЭД, ритуальные услуги)
  2. не более чем в пять раз — по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, осуществляемым на территории города с численностью населения более одного миллиона человек; (все остальные виды деятельности на патенте)
  3. не более чем в десять раз — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2. 346,43 НК РФ.( для аренды и розничной торговли через магазины)

Как изменяется потенциально возможный доход

Существует два основных формата изменения потенциально возможного дохода для исчисления патента:

Вариант первый – изменения региональных законов. Собственно они могут пересматриваться каждый год исходя из политических или социально-экономических причин. На практике предельные суммы не изменяют. Правда на 2015 году будет исключительным, так как регионы получили возможность дифференцировать по муниципальным единицам. Исходя из этого, база налогообложения почти наверняка изменится.

Вариант второй – на сумму коэффициента дефлятора. Такие увеличения проходят каждый год на основании приказа, которым для всех специальных систем вводят свой коэффициент, на который увеличивают сумму потенциально возможного дохода.

Раньше на страницах блога уже рассматривали коэффициенты-дефляторы на 2015 год, для патентной системы налогообложения он составит 1,147. Пример расчета:

При утвержденном доходе 100 тысяч рублей, на 2015 год такой доход будет составлять:

100 000 рублей * 1,147 (коэффициент – дефлятор для патентов) = 114 700 рублей

. Именно из этой суммы рассчитываем налог к уплате

114 700 рублей * 6% (ставка) = 6882 рубля налога за год работы.  

Отличие налогового законодательства между США и РОССИЕЙ

Дата загрузки: 2014-10-06

Все о патенте для ИП, считаем потенциальный доход Ссылка на основную публикацию

Источник: http://pilotbiz.ru/patente-ip/

Потенциально возможный доход на патенте в 2020 году

Потенциальный доход при патентной системе крым. Базовая доходность

Расчет дохода ИП на патенте имеет свои особенности. В данном случае в качестве налоговой базы выступает базовая доходность, которая прописана в законодательстве, а не реально полученные предпринимателем доходы.

Особенности патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения, или ПСН, является самым молодым налоговым режимом. Ее вправе применять только представители малого бизнеса, задействованные в определенных сферах деятельности. Это, например, парикмахеры, косметологи, мелкие подрядчики, электрики, владельцы небольших магазинов и кафе и пр.

На ПСН могут перейти только ИП (для компаний этот режим не действует), имеющие не более 15 работников. Розничной торговлей и услугами общепита на патенте можно заниматься лишь на площади до 50 кв.м.

ИП на ПСН освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество. Бизнесмены должны заплатить в бюджет заранее известную фиксированную сумму. Они могут работать без ККТ и выдавать покупателям БСО или товарные чеки. Также предприниматели могут не вести бухгалтерский учет и не сдавать налоговую декларацию.

К плюсам патента можно отнести возможность сокращения налогового бремени по сравнению с другими налоговыми режимами (не всегда это правило действует). Предприниматели на ПСН вправе применять льготные ставки при уплате зарплатных налогов в ПФР и ФСС. Они составляют в совокупности около 20% (вместо 30% для ОСНО).

ПСН добровольна для применения, а переход на нее осуществляется на основании заявления налогоплательщика. Сегодня на ПСН перешли менее 5% предпринимателей. Связано это как с действием альтернативной системы ЕНВД, которая в ряде случаев является более выгодной, так и с присущими режиму недостатками.

Так, стоимость патента нельзя уменьшить на размер фиксированных взносов в ПФР и отчислений за сотрудников, в отличие от УСН и ЕНВД. Это существенно увеличивает налоговую нагрузку на предпринимателя.

Предприниматели обязаны соблюдать лимит по полученным доходам на ПСН. Они не должны превышать 60 млн.руб. за текущий год. Если ИП не уложится в указанный лимит либо не успеет вовремя оплатить стоимость патента, то он переводится на ОСНО. Для контроля за соблюдением лимита доходов предпринимателю нужно вести специальную книгу учета.

К недостаткам режима можно отнести и необходимость оплаты патента авансом, независимо от фактически полученных доходов или убытков. Более того, срок действия патента ограничивается календарным годом, после его окончания ИП должен покупать новый. Если ИП захочет открыть представительство в другом регионе, ему придется покупать отдельный патент, так как он имеет региональную привязку.

Правила расчета налога в патентной системе налогообложения

Для патентной системы налогообложения размер потенциального дохода устанавливается на уровне регионов.

Также местным властям разрешено самостоятельно определять перечень видов деятельности, в отношении которых предприниматели вправе перейти на ПСН.

Обычно базовая доходность зависит от количества сотрудников, месторасположения бизнеса, грузоподъемности машин, площади торгового зала и пр.

Расчет стоимости патента предельно простой: необходимо базовую доходность умножить на ставку 6% и скорректировать полученное значение на коэффициент-дефлятор.

Размер максимального дохода при патентной системе налогообложения ежегодно пересматривается. Если в 2016 году он составлял 1,329 млн.руб., то с 2017 года — 1,425 млн.руб.

Исходя из указанного лимита, максимальная стоимость патента на год в 2017 году составляет 85,5 тыс.руб. (1425000*6%). До 2015 года действовал и минимальный лимит доходности для ИП на патенте в 100 тыс.

руб., но теперь его отменили.

Региональные власти вправе корректировать указанный лимит в большую сторону в 10 раз для бизнеса по аренде помещений и до 3 раз — для авторемонтных мастерских. Крупные города (такие как Москва и Санкт-Петербург) тоже вправе пересматривать размер доходности в большую сторону (до 5 раз).

Рассмотрим базовую доходность при патентной системе налогообложения на примере Москвы. Так, для косметических услуг и химчисток она составляет 900 тыс.руб.

, для ремонта мебели, ювелирных изделий, платных туалетов, жилья, электромонтажа, ветеринарных услуг — 600 тыс.руб.

, для услуг репетиторов и нянь, производства народных промыслов, ремонта игрушек, изготовления оптики, стрижки домашних животных — 300 тыс.руб.

Стоит отметить, что московские власти пользуются своим законным правом на увеличение базовой доходности не более чем в 5 раз для городов-миллионников. Так, годовой доход для сферы общественного питания варьируется в пределах от 2,1 до 6 млн.руб. в зависимости от округа; для розничной стационарной торговли — от 1,4 до 4 млн.руб.

Например, потенциально возможный доход ИП на патенте, оказывающего парикмахерские услуги, составляет 900 тыс.руб. Стоимость патента на год составит 54000 руб. (900000*6%). Если ИП захочет купить патент на три месяца, а не на год, он обойдется предпринимателю в 13500 руб. (4500*3).

Для сравнения, в Туле размер потенциального дохода ИП на патенте составляет всего 211 тыс.руб. за год, что почти в 5 раз ниже, в Липецке — 500 тыс.руб. Это наглядно демонстрирует зависимости цены патента от региона ведения деятельности.

Согласно действующему законодательству, если численность работников ИП уменьшилась, или изменились другие физические показатели, то перечет стоимости патента в меньшую сторону не производится.

Если ИП только собирается начинать деятельность и планирует заниматься производством, научными разработками или социальным бизнесом, то он может рассчитывать на предоставление ему налоговых каникул на срок 1-2 года. В этом случае стоимость патента для ИП будет равна нулю.

Копирование материалов сайта возможно без предварительного согласования в случае установки активной индексируемой ссылки на наш сайт.

Что такое базовая доходность ПСН

Базовая доходность – это основная часть формулы для расчета стоимости патента. Она представляет из себя потенциальный доход который может получить предприниматель занимаясь своей деятельностью. (В общем-то это практически как базовая доходность на налоге ЕНВД).

Именно с базовой доходностью чаще всего у новичков возникает проблема, так как не могут разобраться где его взять.

Я подготовил документы для каждого региона в которых указаны размеры базовой доходности в каждом регионе, что несомненно упростит жизнь многих кто хочет использовать налог ПСН.

Все документы с указанием потенциального дохода (базовой доходности) для каждого вида деятельности являются рабочими именно на данный момент – это конец 2015 года.

Отмечу, что иногда регионы меняют значения базовой доходности и если данную статью Вы например будете читать в 2017 году, возможно за это время уже произойдут изменения и Вам потребуется более новые документы с поправками.

Ну а так, такие документы можно взять на официальных сайтах региональных властей, или уточнить потенциальный доход для своего вида деятельности в ИФНС, хотя не факт что Вам ответят.

Базовая доходность патента по регионам

Как и обещал, я выкладываю действующие на данный момент документы с базовой доходностью патентной системы налогообложения:

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Ну а я буду заканчивать свою статью и в случае возникших у Вас вопросов Вы можете писать в комментарии к статье или в мою группу социальной сети ВКОНТАКТЕ «Секреты бизнеса для новичка».

Что ждет ИП на ПСН в 2017 году. Вкратце об изменениях

Изменений, которые прямо или косвенно затронут патентную систему, довольно много.

К прямым относятся изменившийся коэффициент-дефлятор для расчета предельной стоимости патента и суммы дохода, позволяющей применять ПСН, а также установление нового перечня кодов бытовых услуг.

К косвенным можно отнести передачу страховых взносов ФНС, введение новых форм отчетности по работникам, изменение сроков представления расчетов и т.д.

Патентщиков в 2017 году ждет довольно много изменений, часть из них прямо затрагивает данный режим налогообложения, а часть – лишь косвенно.

К основным изменениям можно отнести:

  • Изменение коэффициента-дефлятора для расчета потенциально возможного дохода за год и предельного дохода на применение ПСН;
  • Изменение перечня кодов видов бытовых услуг.

К дополнительным относятся:

  • По новым правилам взносы на пенсионном и медицинское страхование будут уплачиваться в ФНС;
  • Старые формы отчетности во внебюджетные фонды будут заменены новым – единым по страховым взносам;
  • В сфере персонифицированного учета расчет РСВ-1 будет заменен расчетом СЗВ-СТАЖ;
  • Изменение срока представления расчета СЗВ-М

Рассмотрим нововведения по ПСН в табличном варианте

Коэффициент-дефлятор для расчета потенциально возможного дохода за год и предельного дохода на применение ПСН

Предельно возможный «вмененный» доход, согласно НК РФ, равен 1 млн.руб. Выше указанного значения он не может быть установлен, в том числе региональными властями. Но каждый год указанное значение необходимо умножать на коэффициент дефлятор. Таким образом, предельный потенциальный доход на ПСН составляет:

С учетом вышеуказанного максимальная сумма патента в 2016 году не должна превышать 6 645 руб. в месяц, а в 2017 году — 7 125 руб.

Также коэффициент используется для расчета максимальной суммы дохода, после превышения которой предприниматель считается утратившим право на применение ПСН.

В 2016 году предельное значение дохода составляет 79, 740 млн. руб.

В 2017 – 85 500 млн.руб.

Новые коды бытовых услуг

Отнесение тех или иных услуг к бытовым определяется в соответствии с ОКУН

Бытовые услуги определяются в соответствии с ОКВЭД

Новый перечень кодов видов деятельности, относимых к бытовым услугам утвержден Распоряжением Правительства РФ N 2496-р.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование перечисляются в ПФР и ФОМС, по временной нетрудоспособности и травматизму – в соцстрах (ФСС)

Все платежи по страхованию перечисляются в ФНС.

Взносы на травматизм отчисляются по-прежнему в ФСС

Отчетность по страховым взносам

Сведения о взносах на пенсионное и медицинское страхование отражаются в отчете РСВ-1, а сведения о платежах на травматизм и нетрудоспособность – в ФСС

Расчет 4-ФСС остается, но будет изменен в соответствии с указанными нововведениями

Источник: https://zakonosfera.ru/cat-num-2/potentsialno-vozmozhniy-dohod-na-patente-v-2018-godu.php

Патент для ИП в 2020 году: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям

Потенциальный доход при патентной системе крым. Базовая доходность

 

Добрый день, уважаемые ИП!

Начал собирать сводные данные по изменения для ИП на ПСН на 2020 год.

Сразу подчеркну, что статья будет обновляться, по мере утверждения новых законов и прочих изменений для ПСН. А изменений будет много, особенно связанных с обязательной маркировкой. Поэтому, лучше сразу подпишитесь на новости блога, чтобы не пропустить важные изменения: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Также посмотрите небольшие видеообзоры по этим важным нововведениям, которые есть в статье ниже. Я специально их записал, так как от читателей раздаются одни и те же вопросы =) Поэтому, прежде чем задавать вопросы, посмотрите их внимательно.

Что изменится в 2020 году?

Да, уже готовятся изменения на 2020 год для ИП на ПСН.  Несмотря на то, что 2020 год еще не начался, я вынес эти новости сюда, так как они очень важные.

Самое главное. Запретят применять ПСН при торговле тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке

Вот здесь будьте внимательнее, так как уже принят закон, который запретил для ИП на ПСН (и для ЕНВД, кстати, тоже) торговлю тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке:

  1. лекарства;
  2. обувные товары;
  3. предметы одежды и принадлежностей из натурального меха.

Это ограничение вступает в силу с 1 января 2020 года. Про это очень важное изменения я писал отдельную заметку:

Закон с запретом торговли для ПСН и ЕНВД товарами, которые подлежат обязательной маркировке (но не всеми) принят

Также советую посмотреть небольшое видео по этому вопросу:

То есть, если вы торгуете (или собираетесь торговать) тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке, то придется применять другую систему налогов.

Еще два важных изменения

  1. Изменились правила расчета налога ПСН.
  2. Уточняется максимальное количество наемных сотрудников для ИП на ПСН, который совмещает патент с другими системами налогов

Напомню, что долгое время писали и говорили, что для ИП на патенте средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек. Даже если есть совмещение с другими системами налогов (например, УСН + ПСН).

Но осенью 2018 года появилось любопытное письмо МинФина от 20 сентября 2018 г. N 03-11-12/67188, в котором сообщалось, что для ИП на УСН + ПСН может быть более 15 наемных сотрудников. При условии, что ведется раздельный учет и не более 15 человек работает по деятельности, на которую куплен патент.

Теперь это правило прописано в НК РФ.

Подробнее об этих двух изменениях читайте здесь:

Два важных изменения для ИП на ПСН

А что еще изменится для ИП на патенте?

Уважаемые читатели, у меня есть отдельная рубрика для ИП на патенте, которую тоже советую посмотреть, так как в ней я рассказываю о других нюансах по применению этой системы налогов:

https://dmitry-robionek.ru/category/psn

Итак, перейдем к основной теме этой статьи

ИП, которые хотят максимально уменьшить отчетность для ФНС, как правило, выбирают патентную систему налогообложения. Действительно, отчетность для ИП на ПСН минимальна, по сравнению с другими системами налогообложения.

А также эта система наиболее понятна для начинающих предпринимателей.

Но есть и плохая новость – дело в том, что далеко не при любом виде деятельности возможно выбрать ПСН. Этот список видов деятельности довольно куцый и на данный момент состоит из 63 видов деятельности.

1. Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?

  1. Во-первых, этот список указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43) и содержит 63 вида, которые разрешены по всей России.
  2. Во-вторых, местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности, которые разрешены в субъекте РФ.

    Например, в начале 2017 года в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают через торговые автоматы). Поэтому, уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2020 год в своей налоговой инспекции.

    Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.

2. Рассмотрим первый список, который указан в статье 346.43 НК РФ

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. Парикмахерские и косметические услуги;
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. Ремонт мебели;
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. Ремонт жилья и других построек;
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. Ветеринарные услуги;
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. Услуги платных туалетов;
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. Услуги по прокату;
  41. Экскурсионные услуги;
  42. Обрядовые услуги;
  43. Ритуальные услуги;
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. Производство кожи и изделий из нее;
  51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
  52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
  53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
  54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. Деятельность по письменному и устному переводу;
  59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

3. Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

  1. Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
  2. Доход в течение календарного года не должен превышать 60 миллионов рублей;

4. Сколько стоит патент на 2020 год?

Уже давно действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента.О том, как им пользоваться читайте вот здесь:

Цена патента для ИП: считаем на официальном калькуляторе ФНС России (наконец-то, они это сделали : )

Отмечу, что данные по 2020 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2019 года (так было в и прошлые годы).

5. Как перейти на ПСН?

Для того, чтобы перейти на ПСН, необходимо за 10 рабочих (не календарных!) дней подать заявление в ФНС по форме №26.5-1.

Обратите внимание, что сейчас готовятся изменения в этом заявлении и лучше взять актуальный бланк с официального сайта ФНС.

https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5 (по этой-же ссылке есть много другой полезной информации для ИП на ПСН)

Обновление. Обратите внимание, что введена новая форма на получение патента, начиная с 2018 года. Подробнее читайте в отдельной статье:

Новая форма заявления 26.5-1 на получение патента действует с 29 сентября 2017 года

6. Куда именно нужно подавать это заявление? В какую инспекцию?

  • Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства (т.е. по прописке в паспорте), то заявление подаем в свою “родную” налоговую;
  • А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

7. Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?

Да, можно. Например, можно совмещать УСН + ПСН. Но здесь стоит помнить, что отчитываться придется сразу по двум системам налогообложения. Понятно, что на ПСН не сдается декларация, но по УСН придется сдавать, даже если она будет нулевой.

8. Важный момент

Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент, Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент.

https://www.youtube.com/watch?v=HFGvkeJpyio

Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению). Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.

9. Как оплатить патент в 2020 году?

Согласно статье Статья 346.51 НК РФ:

  1. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
  2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:
  • в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

10. Что случится, если не продлить вовремя срок действия патента?

Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения). В случае совмещения УСН + ПСН предприниматель «слетал» на УСН.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/patent-dlja-ip-2018

Вопросы адвокату
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: