Код операции в декларации по ндс. Нормативное регулирование предоставления отчетности по НДС. Оформление счета-фактуры при возврате товаров

Содержание
  1. Ндс при возврате товара от покупателя
  2. Порядок возврата товара от покупателя
  3. Возврат товара от покупателя без НДС поставщику с НДС
  4. Учет НДС операций при возврате товара от покупателя
  5. Возврат товара от покупателя с НДС — проводки у поставщика
  6. Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя
  7. Возврат поставщику – отражение в декларации по НДС
  8. Процедура возврата покупателем
  9. Процедура возврата товара от покупателя без НДС поставщику с НДС
  10. Учет НДС по операциям возврата товара
  11. Бухгалтерские проводки
  12. Отражение в декларации
  13. Коды операций по ндс – 2020
  14. Для каких операций по НДС коды не изменились
  15. Не изменяющиеся коды видов операций по НДС
  16. Какие коды операций по НДС лучше перекодировать
  17. Коды операций по НДС для перекодирования
  18. Декларация по НДС: коды видов операций с 1 июля 2016 по 2018 гг
  19. Заполнение декларации по НДС в 2020 году: пошаговая инструкция
  20. Образец заполнения декларации по НДС
  21. Раздел 1 декларации по НДС
  22. Раздел 3 
  23. Раздел 8 и раздел 9
  24. Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн
  25. Какие коды операций указывать в декларации по НДС
  26. Какие коды операций указывать в Приложении 1 к разд. 3 декларации по НДС
  27. Какие коды операций указывать в разд. 4 – 6 декларации по НДС
  28. Какие коды льготных операций указывать в разд. 7 декларации по НДС
  29. Какие коды вида операций указывать в разд. 8 – 11 и Приложениях к разд. 8 и 9 декларации по НДС

Ндс при возврате товара от покупателя

Код операции в декларации по ндс. Нормативное регулирование предоставления отчетности по НДС. Оформление счета-фактуры при возврате товаров

Каждый покупатель имеет законное право на возврат ранее купленного товара. В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от покупателя.

Порядок возврата товара от покупателя

Последовательность возврата «неугодного» товара, в первую очередь, зависит от причин его возврата. Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:

  1. Купленный товар является надлежащего качества.
  2. Купленный товар не имеет надлежащего качества: выявлен брак, недокомплектованность, несоответствие заказанным параметрам и прочие.

Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности.

Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами. Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.

Если же осуществляется возврат некачественного товара, то составляется акт несоответствия или брака, по которому и происходит сам процесс возврата.

Возврат товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

Порядок возврата товара продавцу с НДС от покупателя без НДС, который находится на упрощенной системе налогообложения, то есть является не плательщиком НДС, зависит от двух причин:

  • товар возвращается целиком;
  • товар возвращается частично.

Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.

В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру. Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.

Если же товар был отпущен без предоставления счета-фактуры, то есть путем использования ККТ, то продавец обязан вернуть деньги покупателю путем занесения данных в книгу покупок, а именно реквизиты РКО. Кроме того, продавец обязан оформить приход возвращенного товара.

Стоит учесть, даже если возврат товара осуществлялся неплательщиком НДС, продавец не теряет право на вычет НДС. Таким образом, для налогового учета причина возврата не имеет никакого значения:

Учет НДС операций при возврате товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара на счетах бухгалтерского учета напрямую зависит от периода получения претензии от покупателя:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
  • по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
  • после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.

Возврат товара от покупателя с НДС — проводки у поставщика

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Получение претензии до окончания текущего года (сторнирование осуществляется по первоначальной реализации)
6290-Продажи118 000Начислена выручка от реализации товара (октябрь)Счет и расходная накладная
625111 800Покупателю вернули деньги за бракованный товар (октябрь)Платежное поручение, банковская выписка, претензия от покупателя
9068-НДС18 000Начислен НДС (октябрь)Счет
9041100 000Списана себестоимость проданного товара (октябрь)118000 – 18000 = 100000руб.Бухгалтерская справка
6290-Продажи11 800Сторнирование выручки по бракованным товарам (10 шт.) (ноябрь)118 000руб. : 100шт. × 10шт. = 118 00руб.Бухгалтерская справка
9068-НДС1 800По бракованным товарам произведено сторнирование НДС (10 шт.) (ноябрь)18 000руб. : 100шт. × 10шт. = 1800руб.Бухгалтерская справка
904110 000Себестоимость бракованного товара сторнирована (10шт.) (ноябрь)100 000руб. : 100шт. × 10шт. = 10 000руб.Бухгалтерская справка
Получение претензии по завершению года реализации, но до подачи отчетности за этот период (сторнирование также осуществляется по первоначальной реализации, но только на 31 декабря предыдущего года) – перечень проводок идентичен вышеизложенному примеру
Получение претензии после утверждения годовой отчетности
Обратите внимание, бухгалтерские записи прошлого года не корректируются
6290-Продажи70 800Начислена выручка от реализации товара (декабрь 2016)Счет и расходная накладная
9068-НДС10 800Начислен НДС (декабрь 2016)Счет
904160 000Списана себестоимость проданного товара (декабрь 2016)70800 – 10800 = 60 000руб.Бухгалтерская справка
91628 850Отражен убыток 2016 года в сумме, которую необходимо вернуть покупателю (15шт.) (март 2017)70 800руб. : 120шт. × 15шт. = 8 850руб.Бухгалтерская справка
41917 500Начислен прочий доход в размере фактической себестоимости возвращенного товара (15шт.) (март 2017)60 000руб. : 120шт. × 15шт. = 7 500руб.Бухгалтерская справка
68911 350Принятие НДС к вычету (15шт.) (март 2017)10 800руб. : 12 шт. × 15шт. = 1 350руб.Бухгалтерская справка
Проводки при договоренности сторон (отсутствие претензии)
Если возврат товара осуществляется по условиям договора поставки (например, отсутствие спроса на товар)
6290-Продажи354 000Начислена выручка от реализации товаров покупателю (ноябрь)Счет и расходная накладная
9068-НДС54 000Начислен НДС (ноябрь)Счет
9041300 000Отражена себестоимость реализованного товара354000 – 54000 = 300 000руб.Бухгалтерская справка
416024 000По новой стоимости отображен возвращенный товар (30шт.) (декабрь)300 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 24 000руб.Бухгалтерская справка
19604 320По возвращенному товару отражен НДС (30шт.) (декабрь)54 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 4 320руб.Бухгалтерская справка
68194 320По возвращенному товару начислен НДС к вычетуБухгалтерская справка
606228 320Произведен взаимозачет требований24 000 + 4320 = 28 320руб.Бухгалтерская справка
5162325 680Покупатель оплатил невозвращенную часть товара354 000 – 28 320 = 325 680руб.Банковская выписка

Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара от покупателя в декларации по НДС напрямую зависит от причин возврата.

Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.

Если товар все же был поставлен покупателем на учет, то необходимо проводить «обратную реализацию». Изначально необходимо отобразить выручку от реализации в строке 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС, а по факту возврата товара необходимо отобразить вычет НДС, но только на основании счета-фактуры составленного уже его покупателем.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nds-pri-vozvrate-tovara-ot-pokupatelya.html

Возврат поставщику – отражение в декларации по НДС

Код операции в декларации по ндс. Нормативное регулирование предоставления отчетности по НДС. Оформление счета-фактуры при возврате товаров

Согласно договору купли-продажи, сторона продавца обязана осуществить передачу товара покупателю в его собственность, а покупатель обязан принять его и уплатить цену – в денежном эквиваленте. В случае расторжения договора обязательства прекращаются.

Стороны могут согласовать и установить возвращение того, что было осуществлено ими до момента расторжения договоренности. Таким образом, возвращению подлежит в том числе недоброкачественный товар, который был принят покупателем на учет, при условии, что на момент приеме товара было не обнаружено, что он по качеству не соответствует условиям поставки.

В случае если реализация товара не происходит в порядке возврата продавцу товара, предусмотрено расторжение изначального договора купли-продажи, отмена изначальной передачи права собственности.

Процедура возврата покупателем

Покупатель может воспользоваться правом отказа от товара, который был приобретен по договору купли-продажи, а также правом требования возвратить уплаченную за товар сумму, в случае, если:

  • продавец передал товар в количестве меньшем, чем указанно в договоре;
  • обнаружено несовпадение ассортимента переданного товара с данными в договоре;
  • товар обнаружен с непоправимыми недостатками качества в виде брака, несоответствия параметрам.
  • обнаружен факт несоответствия товарной комплектации с указанной в документах.

Возврат может быть возможным по двустороннему согласию: после него договор считается расторгнутым (ст. 450 ГК РФ). Документ, подтверждающий расторжение должен совершаться в такой же форме, как и договор.

Осуществление возврата товара может быть возможно до заверения накладной и после, а значит при смене права собственности.

Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон. В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время. Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.

Если присутствовал факт возврата товара ненадлежащего качества, то в таком случае нужно составлять акт по несоответствию или браку, по которому происходил процесс возврата.

Процедура возврата товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

В случае если покупатель признается неплательщиком НДС, процедура зависит от того, будет товар возвращаться полностью, или частично.

Оформляется полный возврат в книге покупок продавца, а, именно, регистрируется выписанный ранее счет-фактура. Это осуществляется на дату, когда он получил документы от покупателя.

Частичный возврат должен быть оформлен продавцом с корректирующим счетом-фактурой, который по сумме должен соответствовать сумме покупательского возврата.

Однако, несмотря на то, что возврат товара осуществлял неплательщик НДС, поставщик может воспользоваться правом вычета НДС.

Учет НДС по операциям возврата товара

Возврат товара должен быть отображен на счетах бухучета. Периоды учета возврата:

  • приобретение и возврат товара произведены в одном отчетном периоде;
  • после завершения года реализации и до периода представления декларации за текущий год;
  • по представлении годовой декларации, в период которой была осуществлена реализация товара.

Бухгалтерские проводки

Бухшалтерские проводки отображены на изображении ниже:

Отражение в декларации

Налоговое законодательство обязует покупателя отражать счета-фактуры, выставленные поставщику при возврате товаров, ранее принятых им на учет.

Если НДС-декларация подается в тот же период, когда товар подлежал возврату, а также если товар покупатель не принял (право собственности осталось прежним), то выручка от такого товара, а соответственно налоговая база отражается по строке 010-020 3 раздела. Поставщик отражает вычет по возвращенным товарам в строке 120 этого раздела.

По факту возврата некачественного товара покупатель не платит НДС, так как отсутствует объект налогообложения – реализация товара.

Восстановление НДС для покупателя, возвратившего товар и выставление счетов-фактур не будет свидетельствовать об “обратной” реализации покупателем. Если он стоял на учете, то нужно провести «обратную реализацию»: представить выручку по строке 010, 020 3 раздела, а по возврату товара следует исчислить вычет НДС на основании покупательских счетов-фактур.

Коды операций:

  • возврат товара плательщиком НДС – код 01;
  • возврат товара организациями или ИП, неплательщиками НДС – код 16.
  • возврат товаров физическими лицами – код 17.

Если вы возвращаете товар, еще не принятый на учет (когда его собственником признается продавец), то такой возврат не считается реализацией. Поэтому начислять НДС не надо. По входному НДС по такому товару вычет не принимается (по факту отсутствия на учете).

Если вы являетесь собственником товара и делаете его возврат, то его реализация товара. В дальнейшем, вы начислите НДС к уплате в госбюджет, выставите продавцу счет-фактуру, зарегистрируете в книге продаж и отобразите возврат в декларации по НДС как реализацию.

Вы также имеете право принятия к вычету входного НДС, тогда вам не нужно переплачивать налог по товару, который не соответствовал вашим требованиям.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/vozvrat-tovara.html

Коды операций по ндс – 2020

Код операции в декларации по ндс. Нормативное регулирование предоставления отчетности по НДС. Оформление счета-фактуры при возврате товаров

/ Помощь в отчетности

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: “Коды операций по ндс”. На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

Коды видов операций по НДС используют для более легкого ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, и при работе с книгой покупок и книгой продаж. Они попадут и в декларацию НДС за III квартал 2016 г.

Для каких операций по НДС коды не изменились

Есть некоторые виды операций НДС, для которых кодирование не изменилось: операции с кодами с первого по тринадцатый не нужно перекодировать. Примером таких операций можно назвать отгрузку товара либо получение авансов.

Не изменяющиеся коды видов операций по НДС

№ п/п

[3]

Название вида операции НДС

Код вида операции НДС

Отгрузка (передача) либо приобретение товаров, работ, услуг (в том числе посреднические услуги), имущественных прав, кроме операций, которые соответствуют кодам 03, 04, 06, 10, 11, 13

Оплата, частичная оплата (которая была получена либо передана) в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (в том числе посреднические услуги)), передачи имущественных прав, кроме операций, которые соответствуют кодам 05, 06, 12Возврат покупателем товаров продавцу либо получение продавцом возвращенных покупателем товаров

Отгрузка (передача) либо приобретение товаров, работ, услуг (кроме посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, когда агент действует от своего имени), кроме операций, которые соответствуют коду 06

Оплата, частичная оплата (полученная либо переданная) в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (кроме посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, когда агент действует от своего имени), кроме операций, которые соответствуют коду 06

Операции, которые совершаются налоговыми агентами, указанные в ст. 161 НК РФ (Собрание законодательства РФ, 2000, N 32, ст. 3340; 2011, N 50, ст. 7359)

Операции, которые указаны в пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ

Операции, которые указаны в пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ

Получение сумм, которые указаны в ст. 162 НК РФ

Отгрузка (передача) либо получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе

Отгрузка (передача) либо приобретение товаров, имущественных прав, которые указаны в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в пп. 1 — 4 ст. 155 НК РФ

Оплата, частичная оплата (полученная либо переданная) в счет будущих поставок товаров, передачи имущественных прав, которые указаны в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в пп. 1 — 4 ст. 155 НК РФ

Проведение подрядными организациями (застройщиками либо техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости

Кроме того, есть 2 новых кода НДС — 14 и 15, которые были введены для операций НДС из п. 1–4 ст. 155 НК РФ, к примеру, для уступки прав требования долга.

Какие коды операций по НДС лучше перекодировать

Код НДС. Возврат продукции. Если возврат товара происходит налогоплательщиком НДС, то необходимо указывать код 03. В случае возврата продукции компанией либо предпринимателем, не платящими НДС, необходимо указывать код 16. Если возврат происходит от физлица — код 17.

Код НДС. Корректировочные счета-фактуры. При составлении либо получении таких документов базу либо вычеты необходимо обозначать кодом 18.

Код НДС. Услуги, оформленные бланками. Новый код НДС 23 (заменен с 01) необходимо указывать, в случае заявления компанией вычета по командировкам на основании бланков строгой отчетности.

Код НДС. Отказ от счетов-фактур. В случае продажи товаров компанией организациям, которые не обязаны уплачивать НДС, по соглашению с ними можно отказаться от составления счетов-фактур. В таком случае указывается код 26.

Код НДС. Реализация физлицам. Для любых операций необходимо указывать код 26.

Компания, продающая товары в розницу, должна указать в книге продаж НДС код 26 для сводного документа, к примеру, бухгалтерской справки либо отчета за месяц, либо квартал.

Этот же код видов операций по НДС необходим при получении аванса от физлица. Причем, ИНН покупателей заполнять в книге НДС не нужно.

Коды операций по НДС для перекодирования

Операция НДС

Старый код операций по НДС

Новый код операций по НДС

В книге продаж НДС

Получение корректировочного счета-фактуры ввиду уменьшения цены на товары

Передача имущества в уставный капитал, использование товаров для операций, которые не облагаются НДС, и т.д.

Продажа товаров неплательщикам НДС, отказавшимся от счетов-фактур и физлицам

В книге покупок НДС

Возврат товаров от покупателя, не уплачивающего НДС

Возврат товаров от покупателя-физлица, которые были оплачены наличными

Составление корректировочного счета-фактуры ввиду уменьшения цены на товары

Ввоз товаров из стран ЕС

Ввоз товаров из др. стран

Возврат авансов покупателям при изменении либо расторжении договора, вычет НДС, ранее уплаченного с аванса, на дату отгрузки

Вычет НДС по командировочным (по билетам, счетам и другим бланкам строгой отчетности)

http://www.calc.ru/Kod-Nds.html

Декларация по НДС: коды видов операций с 1 июля 2016 по 2018 гг

Чтобы данные из книг покупок и продаж, журналов счетов-фактур прошли проверку в ИФНС, важно правильно указывать коды видов операций (КВО).

Источник: https://batutstyle.ru/kody-operacij-po-nds/

Заполнение декларации по НДС в 2020 году: пошаговая инструкция

Код операции в декларации по ндс. Нормативное регулирование предоставления отчетности по НДС. Оформление счета-фактуры при возврате товаров

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев. Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2020 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 27.04.2020 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2020 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2020 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения декларации по НДС

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2020 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %.

За период январь — март 2020 года в обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2020).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2020).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2019 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2020. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.

В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2020 году

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21». Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации.

Раздел 1 декларации по НДС

В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК. На 2020 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.

По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела.

Раздел 3 

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.

Раздел 8 и раздел 9

Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.

Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.

В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры. 

Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.

В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds

Какие коды операций указывать в декларации по НДС

Код операции в декларации по ндс. Нормативное регулирование предоставления отчетности по НДС. Оформление счета-фактуры при возврате товаров

Коды выбирайте в зависимости от того, какой раздел декларации вы заполняете и какая конкретно у вас операция.

Коды для разд. 2, Приложения 1 к разд. 3, разд. 4 – 7 декларации приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС. Их очень много. Выбирайте код точно под свою операцию.

Коды для разд. 8 – 11 и Приложений к разд. 8 и 9 декларации берите те же, что были у вас в книгах покупок и продаж (доплистах к ним) и в журнале учета счетов-фактур.

Коды операций выбирайте из разд. IV Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 37.8 Порядка заполнения декларации по НДС).

Код зависит от конкретной операции, с которой вы перечисляете НДС как налоговый агент.

При покупке товаров, работ, услуг указывайте код:

  • 1011711 – если покупаете товары у иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ, а также если заказываете у них работы, услуги (кроме электронных услуг), за которые рассчитываетесь в безденежной форме (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
  • 1011712 – если заказываете работы или услуги (кроме электронных услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ, и рассчитываетесь за эти работы и услуги деньгами (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
  • 1011715 – если покупаете у плательщиков НДС (кроме освобожденных от обязанностей по НДС) металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, сырые шкуры животных, макулатуру (п. 8 ст. 161 НК РФ);
  • 1011703 – если арендуете или покупаете государственное или муниципальное имущество у органов власти (п. 3 ст. 161 НК РФ).

При продаже товаров, работ, услуг указывайте код:

  • 1011705 – если продаете конфискованное имущество, клады и ценности, указанные в п. 4 ст. 161 НК РФ;
  • 1011707 – если вы как посредник продаете в России товары, работы, услуги (кроме электронных услуг) иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ);
  • 1011714 – если вы как посредник продаете электронные услуги иностранных лиц (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).

Если начисляете НДС как собственник судна в случае, указанном в п. 6 ст. 161 НК РФ, указывайте код 1011709.

Какие коды операций указывать в Приложении 1 к разд. 3 декларации по НДС

Коды операций выбирайте из разд. V Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 39.8 Порядка заполнения декларации по НДС).

Код выбирайте в зависимости от операции по восстановлению НДС, который ранее вы приняли к вычету при покупке (строительстве) основного средства или его модернизации (реконструкции) (ст. 171.1 НК РФ):

  • 1011801 – по недвижимости, построенной подрядным способом;
  • 1011802 – по недвижимости, построенной для собственного потребления;
  • 1011803 – по купленной недвижимости;
  • 1011805 – по модернизации или реконструкции недвижимости;
  • 1011806 – по купленным в РФ или ввезенным в РФ морским судам, судам внутреннего и смешанного плавания;
  • 1011807 – по купленным в РФ или ввезенным в РФ воздушным судам;
  • 1011808 по купленным в РФ или ввезенным в РФ двигателям к воздушным судам.

Какие коды операций указывать в разд. 4 – 6 декларации по НДС

Коды операций выбирайте из разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. п. 41.1, 41.6 – 41.7, 42.4, 43.1, 43.7 – 43.8 Порядка заполнения декларации по НДС).

Код зависит от конкретной операции, которая облагается по ставке НДС 0%.

Кодов очень много, так как практически для каждой операции по ставке 0% выделяют несколько подситуаций и для каждой подситуации есть свой код.

Например, коды для операций по экспорту разделяются в зависимости от следующих условий:

  • куда вы экспортируете товар: в страны ЕАЭС или за пределы ЕАЭС;
  • какие товары экспортируете: сырьевые или несырьевые;
  • по какой ставке несырьевые товары облагаются на внутреннем рынке: 10% или 20%;
  • является ли покупатель товара взаимозависимым лицом и (или) резидентом офшора.

Для разд. 4, 5 и 6 декларации используются одни и те же коды “нулевых” операций. Условно их можно разделить на группы:

  • коды операций при экспорте товаров;
  • коды операций по товарам, помещенным под процедуру свободной таможенной зоны;
  • коды операций при реэкспорте товаров;
  • коды операций при перевозке товаров, пассажиров и багажа;
  • коды операций по транспортировке нефти и нефтепродуктов организациями трубопроводного транспорта;
  • коды операций при реализации других товаров, работ, услуг по ставке 0%.

Отдельно предусмотрены коды для корректировок в разд. 4 и 6 декларации налоговой базы и вычетов в связи с возвратом товаров (отказом от товаров, работ, услуг) и в связи с изменением их цены.

Эти коды разделяются в зависимости от того, подтверждена ставка 0% по операции или не подтверждена, а также в зависимости от того, является ли покупатель (заказчик) взаимозависимым лицом и (или) резидентом офшора.

Какие коды операций указывать в декларации по НДС при реэкспорте

Коды операций выбирайте из разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. п. 41.1, 42.4, 43.1 Порядка заполнения декларации по НДС).

Выбирайте код в зависимости от того, какие товары реализуете: сырьевые или несырьевые. Коды для несырьевых товаров разделяются в зависимости от ставки НДС, по которой они облагаются на внутреннем рынке.

Также коды по реэкспорту разделяются в зависимости от того, является ли покупатель взаимозависимым лицом и (или) резидентом офшора.

Какие коды льготных операций указывать в разд. 7 декларации по НДС

Коды операций выбирайте из разд. I или II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС).

Выбирайте код в зависимости от конкретного вида операции, которая освобождена от НДС по ст. 149 НК РФ, не является объектом НДС либо по которой Россия не признается местом реализации.

Найти нужный код можно по ссылке на подпункт, пункт и статью Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой ваша операция не облагается НДС.

В разд. I Приложения N 1 приведены коды операций, которые не являются объектами обложения по п. 2 ст. 146 НК РФ, а также по которым Россия не является местом реализации в соответствии со ст. ст. 147, 148 НК РФ, п. п. 3, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.

В разд. II Приложения N 1 приведены коды операций, которые освобождены от налогообложения по ст. 149 НК РФ.

Какие коды вида операций указывать в разд. 8 – 11 и Приложениях к разд. 8 и 9 декларации по НДС

Коды видов операций указывайте те же, что указывали при заполнении книг покупок и продаж (доплистов к ним), журнала учета счетов-фактур. Эти коды приведены в Перечне кодов видов операций по НДС.

Какие коды вида операций указать в разд. 8 декларации по НДС и Приложении к нему

При заполнении разд. 8 декларации и Приложения 1 к нему коды берите те же, что были указаны у вас в книге покупок и доплистах к ней (п. п. 45.4, 46.5 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. “д” п. 6 Правил ведения книги покупок, пп. “б” п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).

Например, у вас могут быть такие коды:

  • 01 – если принимаете к вычету “входной” НДС по товарам (работам, услугам), купленным на территории РФ у российских организаций и ИП, или регистрируете полученный корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости;
  • 19 – если принимаете к вычету “ввозной” НДС при импорте товаров из ЕАЭС;
  • 20 – если принимаете к вычету “ввозной” НДС при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
  • 02 – если принимаете к вычету НДС с выданного аванса;
  • 06 – если принимаете к вычету НДС по счету-фактуре, который вы составили как налоговый агент;
  • 18 – если вы как продавец регистрируете корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров (работ, услуг);
  • 22 – если вы как продавец заявляете вычет НДС с полученного аванса при отгрузке товаров (работ, услуг) или при возврате аванса;
  • 27 – если вы покупаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и этот агент (комиссионер) выставил вам сводный счет-фактуру на отгрузку;
  • 28 – если вы покупаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и этот агент (комиссионер) выставил вам сводный счет-фактуру на аванс.

Какие коды вида операций указать в разд. 9 декларации по НДС и Приложении к нему

При заполнении разд. 9 декларации и Приложения 1 к нему коды берите те же, что были у вас в книге продаж и доплистах к ней (п. п. 47.4, 48.7 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. “д” п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. “б” п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

Например, у вас могут быть такие коды:

  • 01 – если выставляете счета-фактуры на отгрузку товаров (работ, услуг) или регистрируете выставленный корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости;
  • 02 – если выставляете счета-фактуры на полученные авансы;
  • 06 – если составляете счет-фактуру как налоговый агент (кроме случаев, когда вы продаете конфискованное имущество или выступаете посредником по продаже у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ);
  • 18 – если вы как покупатель регистрируете корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости;
  • 21 – если вы как покупатель восстанавливаете НДС с уплаченного аванса, после того как приняли к вычету НДС с отгруженных вам товаров (работ, услуг) или при возврате аванса;
  • 27 – если вы продаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и выставили ему сводный счет-фактуру на отгрузку;
  • 28 – если вы продаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и выставили ему сводный счет-фактуру на аванс.

Какие коды вида операций указать в разд. 10 декларации по НДС

При заполнении разд. 10 декларации коды берите те же, что были у вас в ч. 1 журнала учета счетов-фактур (п. 49.4 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. “в” п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

Например, у вас могут быть, такие коды:

  • 01 – счет-фактура на отгрузку покупателю товаров (работ, услуг) заказчика, а также счет-фактура на отгрузку, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг);
  • 02 – счет-фактура на полученный аванс от покупателя при продаже товаров (работ, услуг) заказчика, а также счет-фактура на уплаченный аванс, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг);
  • 15 – счет-фактура на отгрузку, если в нем одновременно указаны товары (работы, услуги) заказчика и ваши собственные;
  • 27 – счет-фактура на отгрузку покупателю, если заказчик выставил вам по нему сводный счет-фактуру, а также сводный счет-фактура на отгрузку, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг);
  • 28 – счет-фактура на аванс от покупателя, если заказчик выставил вам по нему сводный счет-фактуру, а также сводный счет-фактура на уплаченные авансы, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг).

Какие коды вида операций указать в разд. 11 декларации по НДС

При заполнении разд. 11 декларации коды берите те же, что были у вас в ч. 2 журнала учета счетов-фактур (п. 50.4 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. “в” п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

Например, у вас могут быть, такие коды:

  • 01 – полученный от заказчика счет-фактура на отгрузку при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на отгрузку при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика;
  • 02 – полученный от заказчика авансовый счет-фактура при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на аванс при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика;
  • 15 – счет-фактура на отгрузку от продавца, в котором одновременно указаны товары (работы, услуги), которые вы покупали для заказчика и для себя;
  • 27 – полученный от заказчика сводный счет-фактура на отгрузку при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на отгрузку при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика, если по этому счету-фактуре вы перевыставили заказчику сводный счет-фактуру;
  • 28 – полученный от заказчика сводный счет-фактура на аванс при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на аванс при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика, если по этому счету-фактуре вы перевыставили заказчику сводный счет-фактуру.

Источник: https://urist7.ru/nalog/nds/kakie-kody-operacij-ukazyvat-v-deklaracii-po-nds.html

Вопросы адвокату
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: