Годовая премия уволенным за фактически отработанное время. Учитываются ли при расчете отпускных премии

Содержание
  1. Учет годовой премии при расчете отпуска и пособий
  2. Годовая премия при расчете среднего заработка для выплаты отпускных
  3. Пример 1
  4. Пример 2
  5. Расчетный период отработан полностью
  6. Расчетный период отработан сотрудником не полностью
  7. Пример 3
  8. Пример 4
  9. Учет годовой премии при расчете пособий
  10. Премии при расчете отпускных в 2020 году — особенности учета разовой, квартальной, годовой премии
  11. За что начисляют премии
  12. Включаются ли разовые премии в базу начисления средней зарплаты и отпускных?
  13. Входит ли единовременная выплата, не связанная с оплатой труда, в базу расчета средней зарплаты?
  14. Берутся ли премии в учет при расчете отпускных выплат?
  15. Как рассчитывается сумма премии
  16. Индексируется ли годовая премия при расчете отпускных в 2020 году?
  17. Пример расчета отпускных при наличии квартальной премии в 2020 году
  18. Как учесть ежемесячные, квартальные и годовую премии при расчете отпускных
  19. Краткие выводы
  20. Расчет отпускных в 2020 году: что входит и не входит в расчет
  21. Ошибка № 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных
  22. Как избежать ошибки № 1:
  23. Ошибка № 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников
  24. Как избежать ошибки № 2:
  25. Ошибка № 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты, произведенные в расчетном периоде
  26. Как избежать ошибки № 3:
  27. Ошибка № 4. В расчет отпускных включены все без исключения премии, начисленные работнику в расчетном периоде
  28. Как избежать ошибки № 4:
  29. Ошибка № 5. Неверно применили коэффициент повышения при расчете отпускных
  30. Как исправить ошибки при расчете отпускных
  31. Какие выплаты включаются в расчет отпускных в 2019-2020 годах?
  32. Когда выплачиваются?
  33. Что регулирует процесс включения премий в расчет?
  34. Как учитываются выплаты по итогам года в среднем заработке?
  35. Учитываются ли премии при расчете отпускных — порядок формирования и расчет
  36. Законодательные акты
  37. Процесс расчета отпускных с включением премий
  38. Особенности учета
  39. Ежемесячные и квартальные премии
  40. Годовая премия
  41. Единовременные премии
  42. Ошибки при оформлении и их возможные последствия
  43. — Премии сотрудникам: «налоговые» и «трудовые» нюансы

Учет годовой премии при расчете отпуска и пособий

Годовая премия уволенным за фактически отработанное время. Учитываются ли при расчете отпускных премии

28 января 2014

Несмотря на экономический спад экономики, ряд компаний показали неплохие финансовые показатели. Поэтому радуют своих сотрудников выплатой годовой премии. В данной статье рассмотрим, как учитывать годовую премию при расчете отпуска и различных пособий.

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Годовые премии необходимо учитывать при определении среднего заработка для расчета отпускных и пособий по временной нетрудоспособности, а также при расчете отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет. Стоит обратить внимание, что порядок их учета различен:

• по нормам трудового законодательства;
• законодательства о социальном страховании и назначении пособий.

Случаи сохранения среднего заработка по нормам Трудового кодекса

Согласно трудовому кодексу, за работником сохраняется средний заработок в случае:
• ежегодного оплачиваемого отпуска; • командировки;

• учебного отпуска;

• сокращения штата;

• исполнение воинской обязанности и т. п.

Годовая премия при расчете среднего заработка для выплаты отпускных

Годовая премия учитывается при расчете среднего заработка, если:

• предусмотрена системой оплаты труда в организации;
• назначена за трудовые успехи или достижения показателей.

Премия за предшествующий год учитывается вне зависимости от ее даты начисления. Например, при расчете отпускных в 2014 году годовая премия за 2013 год будет учитываться при начислении ее в январе 2014 или августе 2014 — одинаково (Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922 (далее — Положение)).

Пример 1

Сергеев А.Н. с 13 января 2014г. по 26 января 2014г. уходит в отпуск. В расчетном периоде ( с 1 января по 31 декабря 2013 года) ему были начислены: — оклад ежемесячно в размере 30 000 руб.; — в феврале 2013 года — премия в сумме 10 000 руб. по итогам работы за 2012 год;

— в декабре 2013 года — премия в сумме 29 000 руб. по итогам работы за 2013 год.

Годовые премии выплачены на основании положения о премировании по итогам работы за год.

Сергеев А.Н. отработал расчетный период полностью.

В феврале 2013 выплачена годовая премия за 2012 год, но ее не берем в расчет отпускных, так как она начислена за показатели года, не входящие в расчетный период.

Сумма отпускных:
(30 000 руб. х 12 мес. + 29 000 руб.) : 12 мес. : 29,4 х 14 дн. = 15 436,54 руб.

Очень часто годовая премия начисляется и выплачивается в следующем году и уже после выплаты отпускных, поэтому нужно пересчитать средний заработок с учетом суммы премии и начислить доплату (письмо Роструда от 03.05.2007 № 1253-6-1).

Пример 2

Изменим условие примера 1.

Сергеев А.Н. с 13 января 2014г. по 26 января 2014г. уходит в отпуск. В расчетном периоде (с 1 января по 31 декабря 2013 года) ему были начислены: — оклад ежемесячно в размере 30 000 руб.; — в феврале 2013 года — премия в сумме 10 000 руб. по итогам работы за 2012 год;

в марте 2014 года — премия в сумме 29 000 руб. по итогам работы за 2013 год.

Рассчитаем сумму отпускных и размер доплаты к отпускным.

Сумма отпускных:
(30 000 руб. х 12 мес.) : 12 мес. : 29,4 х 14 дн. = 14 285,74 руб.

После отпуска сотруднику в марте 2014г. будет начислена годовая премия за 2013 год в размере 29 000 руб., и ему доначислят сумму отпускных:

Доплата = 29 000 руб.: 12 мес. : 29,4 х 14 дн. = 1 150,80 руб.

Расчетный период отработан полностью

Рассмотрим вариант, когда сотрудник полностью отработал расчетный год, но уходит в отпуск не в январе, а, например, в апреле. Расчетный период для отпуска (с 1 апреля по 31 марта) не совпадает с премиальным периодом (1 января по 31 декабря).

Многие компании руководствуются письмом Минздравсоцразвития России от 05.03.08 № 535-17 и учитывают годовую премию в полном объеме. При этом не важно, совпадают ли даты начала и окончания премиального и расчетного периодов, так как считают, что эти периоды имеют одинаковую продолжительность.

Стоит только обратить на один нюанс.
Годовая премия может быть выплачена раньше, например, уже в ноябре за выполнение Госзаказа, поэтому в расчетный период могут попасть две годовые премии. Для корректного расчета отпускных одну премию исключаем из расчетного периода.

Расчетный период отработан сотрудником не полностью

Рассмотрим вариант, когда сотрудник расчетный период отработал не полностью или из него исключались периоды, перечисленные в пункте 5 Положения о среднем заработке (был в ежегодном отпуске, командировке, болел и т.д.).

Премия учитывается в полном объеме, если она начислена пропорционально времени, фактически отработанному в премиальном периоде (календарном году).

Пример 3

Сергеев А.Н. с 13 января 2014г. по 26 января 2014г. уходит в отпуск. В расчетном периоде (с 1 января по 31 декабря 2013 года) ему были начислены: — оклад за каждый полностью отработанный месяц в размере 30 000 руб.; — в феврале 2013 года — премия в сумме 10 000 руб.

по итогам работы за 2012 год; — в декабре 2013 года — премия в сумме 22 500 руб.

по итогам работы за 2013 год с учетом фактически отработанного времени; — с 01 по 31 марта 2013 года — находился в командировке; — с 01 по 28 апреля 2013 года — в ежегодном оплачиваемом отпуске; — с 01 по 20 мая 2013 года — болел;

— с 01 по 14 декабря 2013 года — вызывали в военкомат на медицинскую комиссию.

Из расчета отпускных исключаем годовую премию за 2012 год, а также сумму и периоды, когда за сотрудником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации (Положение о среднем заработке).

Сумма отпускных:
(30 000,00 руб. х 8 мес. + 2 727,27 руб. + 15 000,00 руб. + 16 363,63 руб. + 22 500,00 руб.) : (29,4 х 8 мес. + 1,96 + 10,43 + 16,12) х 14 дн. = 15 745,66 руб.

Где, — 2 727,27 руб. – зарплата за апрель (30 000,00 руб. : 22 дн. по графику х 2 дн. отработанных); — 15 000,00 руб. – зарплата за май (30 000,00 руб. : 18 дн. по графику х 9 дн. отработанных); — 16 363,63 руб. – зарплата за декабрь (30 000,00 руб. : 22 дн. по графику х 12 дн.

отработанных); — 22 500,00 руб.

– годовая премия за 2013 год с учетом фактически отработанного времени; — 29,4 – количество календарных дней за полностью отработанный месяц; — 8 – количество полностью отработанных месяцев; — 1,96 – количество календарных дней за апрель (2 отработанных календарных дня х 29,4:30 календарных дней в месяце); — 10,43 – количество календарных дней за май (11 отработанных календарных дня х 29,4:31 календарных дней в месяце); — 16,12 – количество календарных дней за май (17 отработанных календарных дня х 29,4:31 календарных дней в месяце); — 1 124,69 руб. – средний дневной заработок;

— 15 745,66 руб. – сумма начисленных отпускных.

Сергеев А.Н. 09 января 2014г. (за три дня до наступления отпуска) за вычетом НДФЛ (13%) получит 13 698,66 руб.

Если годовая премия начислена без учета времени, фактически отработанного в премиальном периоде, то она учитывается частично – пропорционально отработанному времени.

Чтобы определить учитываемую часть годовой премии, ее сумму делят на нормативное количество рабочих дней по графику в расчетном периоде и умножают на фактическое количество отработанных рабочих дней в расчетном периоде (письмо Минздравсоцразвития России от 26.06.2008 № 2337-17).

Пример 4

Сергеев А.Н. устроился в компанию 1 ноября, а уже в декабре получил годовую премию без учета отработанного времени в размере 30 000 руб.
Учитываемая часть премии = 5 344,13 руб. (30 000 руб. : 247 дней по графику х 44 отработанных дней).

Учет годовой премии при расчете пособий

Источник: https://raszp.ru/otpusknyie/uchet-godovoy-premii-pri-raschete-otpuska-i-posobiy.html

Премии при расчете отпускных в 2020 году — особенности учета разовой, квартальной, годовой премии

Годовая премия уволенным за фактически отработанное время. Учитываются ли при расчете отпускных премии
Евгений Маляр

27 марта 2020

# Нюансы бизнеса

При расчете отпускных необходимо учитывать месячные, квартальные, годовую и единоразовую премии.

  • За что начисляют премии
  • Включаются ли разовые премии в базу начисления средней зарплаты и отпускных?
  • Входит ли единовременная выплата, не связанная с оплатой труда, в базу расчета средней зарплаты?
  • Берутся ли премии в учет при расчете отпускных выплат?
  • Как рассчитывается сумма премии
  • Индексируется ли годовая премия при расчете отпускных в 2020 году?
  • Пример расчета отпускных при наличии квартальной премии в 2020 году
  • Как учесть ежемесячные, квартальные и годовую премии при расчете отпускных
  • Краткие выводы

Получать премии всегда приятно. Возникает вопрос о том, как они влияют на величину среднего дохода, который, в свою очередь, бывает очень важен. Какие премии входят в базу расчета отпускных выплат? Как они учитываются при их начислении? Ответы на эти и другие вопросы, а также примеры расчетов читатель найдет в нашей статье.

Но первым делом дадим ответ на самый важный вопрос – нужно ли учитывать выданные премии для расчета размера отпускных. Да, их учитывать нужно. Но не все. В расчет входят: месячная, квартальная, годовая, единоразовая премии. Не входят денежные подарки на праздники и юбилеи.

Рассчитать отпускные онлайн

За что начисляют премии

Работники, не посвященные в тонкости бухгалтерского учета, иногда думают, что премию начальник может дать по своему усмотрению.

Отчасти это так, но не каждая «выплата стимулирующего характера» (так в статье 129 ТК РФ определяется премирование) входит в оплату труда и влияет на среднее ее значение.

Российское законодательство предусматривает различный подход к оплате труда и денежному вознаграждению.

Премия выдается за конкретные трудовые достижения или результат деятельности, влияющий прямо или опосредованно на экономические показатели предприятия. Она входит в фактическую сумму зарплаты сотрудника и предусмотрена системой оплаты труда, принятой в данной организации (Трудовой кодекс РФ, статья 139, часть вторая).

Исчисление средней заработной платы регламентируется Постановлением Правительства РФ № 916 от 11 ноября 2009 года. В подпункте «н» этого правового акта дается ссылка на термин «система оплаты труда». Он означает способ определения размера вознаграждения, положенного работнику на основе трудозатрат и экономических результатов.

Система оплаты конкретно устанавливается коллективным договором (соглашением, локальным актом, под которым чаще всего понимается трудовой договор).

Таким образом, только выплаты, напрямую стимулирующие трудовую деятельность, считаются входящими в заработную плату наряду с должностным окладом.

Включаются ли разовые премии в базу начисления средней зарплаты и отпускных?

Ответ на этот вопрос будет неоднозначным. Разовая премия войдет в базу расчета при соблюдении следующих условий:

  • Сумма премии в расчете отпускных будет фигурировать, если она начислена в течение расчетного периода.
  • Порядок ее начисления оговорен принятой на предприятии системой труда.

Входит ли единовременная выплата, не связанная с оплатой труда, в базу расчета средней зарплаты?

Такие премии также выдаются на некоторых предприятиях. Они выписываются руководством к юбилею заслуженного работника, профессиональному или иному празднику. Их начисление производится нерегулярно. Эти выплаты, не входящие в расчет суммы среднего заработка, не предусмотрены действующей системой оплаты труда и оформляются отдельными приказами.

Следует помнить, что формулировки наподобие «… премировать в связи с 60-летием и за ударные показатели» вызывают повышенный интерес проверяющих органов, особенно если речь в приказе идет о руководителях предприятия.

Перерасчет отпускных в случае выплаты премии к празднику или какой-либо другой знаменательной дате (то есть если она не связана с выполнением трудовых обязанностей), не требуется.

Берутся ли премии в учет при расчете отпускных выплат?

Базой расчета отпускных является средняя зарплата за предшествующий период. Она формируется двумя основными составляющими: окладом и дополнительными выплатами. Задача кажется крайне простой: нужно просто взять среднее арифметическое значение дохода, то есть разделать его сумму на количество месяцев между отпусками.

На практике, однако, может возникнуть ряд сложностей, обусловленных особенностями условий труда каждого конкретного работника и временными характеристиками периода.

Как всем известно, премии бывают разовыми, ежемесячными, квартальными и годовыми. Распространенной считается ситуация, когда сотрудник отработал не весь период, а только его часть. Причины могут быть различными: болезнь, прогул, простой и, наконец, забастовка.

Общая схема расчета ежемесячного дополнительного стимулирующего вознаграждения прописана в условиях трудового соглашения (коллективного или индивидуального трудового договора).

Они в каждой организации свои, и рассматривать подробно их варианты в данной статье нет смысла.

Например, на предприятии может быть предусмотрено премирование каждого сотрудника, не имеющего нареканий и прогулов в виде процентной или фиксированной надбавки к окладу.

Квартальная премия рассчитывается на основе заработных плат за три месяца, если в табеле работника нет пробелов. При этом в учет берутся только месяцы, вошедшие в срок, предшествующий отпуску.

Например, если сотрудник уходит в отпуск в середине или конце марта, то квартальная премия начисляется только за январь и февраль.

Премия за первый квартал в этом случае учтется при начислении уже следующих отпускных.

В учет годовой суммы отпускных принимаются годовые, квартальные, месячные и единоразовые премии, вошедшие в расчетный период.

Как рассчитывается сумма премии

Если сотрудник отработал отчетный период полностью, без пропусков, начисление премии производится в полном размере, предусмотренном условиями трудового соглашения.

При наличии пропусков дополнительное стимулирующее вознаграждение рассчитывается по формуле:

Где:СП – сумма полагающейся премии;БЗ – базовое значение премии;Д – количество рабочих дней в периоде;

РД – количество фактически отработанных дней.

Формула проста и универсальна. Она применима практически к любому периоду (месяцу, кварталу, полугодию). Под базовым значением понимается сумма премии, которая подлежит выплате в идеальном случае, то есть без пропусков рабочих дней.

Индексируется ли годовая премия при расчете отпускных в 2020 году?

Индексация годовой премии нужна, если в течение расчетного периода производилось повышение тарифных расценок оплаты труда или окладов для всего коллектива.

Средняя зарплата не индексируется, если эта мера не коснулась хотя бы одного сотрудника (Письмо № 5920-ТЗ Роструда).

Рост средней зарплаты влечет за собой повышение суммы отпускных. Для ее расчета необходимо рассчитать коэффициент индексации КИ:

Где:ЗПП – заработная плата после повышения;

ЗДП – заработная плата до повышения.

Если расценки оплаты труда увеличились в течение расчетного периода, его следует разделить на две части (предшествующую этому событию и последующую). Индексация производится в начале следующего периода после повышения оплаты труда.

Премия по итогам года влияет на сумму отпускных следующим образом:

  1. Сумма всех премий за год делится на количество рабочих дней за прошедшие 12 месяцев.
  2. Результат умножается на количество реально отработанных сотрудником дней по табелю.

Пример расчета отпускных при наличии квартальной премии в 2020 году

Рассмотрим конкретный пример расчета суммы отпускных, если сотрудник получил хотя бы одну квартальную премию.

Исходные условия:

Работник, отработавший полный расчетный период в 2018-2019 годах, 1 июля уходит в отпуск на 24 дня.

С 1 августа (начала расчетного периода) до нового 2019 года его оклад составлял 30 тыс. руб., а с начала 2019 года его повысили на 10%.

В апреле сотрудника премировали на сумму 15 тыс. руб. по итогам первого квартала.

9 июня в связи с днем рождения он получил поощрительную выплату в размере одного должностного оклада. За расчетный период сотрудник болел 4 дня в 2018 году, прогулов и других пропусков не было.

Задача: рассчитать сумму отпускных.

Выполняется расчет суммарной зарплаты с 1 августа 2018 г. до 1 июля 2019 года:

  • 30 тыс. руб. х 5 мес. = 150 тыс. руб. (оклад за август-декабрь в 2018 году);
  • За время болезни вычет составил: (30 тыс. руб. х 4 пропущенных дня) /24 рабочих дня = 5 тыс. руб.
  • 30 тыс. руб. х 1,1 х 6 мес. = 198 тыс. руб. (за январь-июнь в 2019 году с учетом повышения оклада по коэффициенту индексации КИ);
  • 15 тыс. руб. – трудовая квартальная премия.

Всего – 358 тыс. руб.

Следует отметить, что разовая поощрительная премия, по сути представляющая собой поздравление с днем рожденья, в базу начисления отпускных не вошла.

Рассчитывается средняя зарплата за один рабочий день (всего в году их 250 минус 4 пропуска):

Отпускные за 24 дня составляют:

Как учесть ежемесячные, квартальные и годовую премии при расчете отпускных

Если на предприятии регулярно премируются сотрудники (например, за выполнение плана), выплаты входят в базу расчета отпускных, но при выполнении вышеуказанных условий. Рассмотрим подобную ситуацию на примере.

Сотрудник уходит в отпуск 1 ноября 2019 года. За расчетный период с декабря он получал неизменный должностной оклад в сумме 25 тыс. руб. и ежемесячную премию в размере 20% от него. Кроме этого, ему были выплачены квартальные премии:

  • За IV квартал 2017 года – 13 тыс. руб.
  • За I квартал 2018 года – 11,5 тыс. руб.
  • За II квартал 2018 года – 12 тыс. руб.
  • За III квартал 2018 года – 10 тыс. руб.

В конце декабря сотруднику администрация намерена заплатить еще одну квартальную премию в сумме 15 тыс. руб., но она еще не начислена.

Кроме квартальных, в конце декабря 2018 года работнику была выплачена годовая премия в сумме 20 тыс. руб. Сотрудник проработал год, не пропустив ни одного дня. Продолжительность отпуска – 22 дня.

Задача: рассчитать сумму отпускных.

Выполняется расчет суммарной зарплаты с 1 августа 2018 г. до 1 июля 2019 года:

25 тыс. руб. х 11 мес. = 275 тыс. руб. (оклад за декабрь 2018 года – ноябрь 2019 года);

25 тыс. руб. х 0,2 х 11 = 55 тыс. руб. – ежемесячное премирование за расчетный период (11 мес.);

13 тыс. руб. + 11,5 тыс. руб. + 12 тыс. руб. + 10 тыс. руб. = 46,5 тыс. руб. – сумма квартальных премий. Следует обратить внимание на то, что неначисленная премия за IV квартал 2019 года не входит в базу расчета. Годовая премия за 2018 год учитывается в расчетах, так как сотрудник ее получил в предшествующий расчету отпускных период.

Вместе с премией по итогам 2017 года суммарный заработок сотрудника составляет 396 тыс. 500 руб.

Далее рассчитывается среднедневная зарплата:

Отпускные за 22 дня составляют:

Подоходный налог на отпускные начисляется одновременно с их выплатой.

Краткие выводы

Отпускные представляют собой оплату времени отдыха сотрудника в размере его средней зарплаты за то же количество дней.

Процесс начисления отпускных предельно логичен.

Базой служат все трудовые выплаты за расчетный период включая оклад и трудовые премии.

Поощрительные премии на размер отпускных не влияют, хотя и их получать всегда приятно.

Источник: https://Delen.ru/nyuansy-biznesa/premii-pri-raschete-otpusknyh.html

Расчет отпускных в 2020 году: что входит и не входит в расчет

Годовая премия уволенным за фактически отработанное время. Учитываются ли при расчете отпускных премии

Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что работник получит больше или меньше нужной суммы. Выплатили больше — завысили расходы на оплату труда, грозит ответственностью для компании. Выплатили меньше — обидели работника и нарушили его права. Разберем 5 главных ошибок бухгалтера.

Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение № 922).

Расчет отпускных по шагам вы найдете в статье «Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета». Далее — разбор ошибок.

Ошибка № 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных

Причина этой ошибки кроется в том, что бухгалтер неверно трактует норму пункта 5 Положения № 922. Здесь указано время, которое надо исключать из расчета.

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка! 
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, исключать это время также неправомерно. Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п. 5 Положения № 922.

Как избежать ошибки № 1:

Нельзя исключать из расчетного периода:

  • перерывы для кормления ребенка;
  • время простоя по вине работника;
  • время, когда работник участвовал в забастовке;
  • неявки по невыясненным причинам;
  • прогулы.

Ошибка № 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников

Средний заработок работника независимо от режима его работы расчитывают исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения № 922). 

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ). Обратите внимание, ключевые слова «если это не ухудшает положение работников».

Как избежать ошибки № 2:

Допустим, в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например 4 месяца. Прежде чем выплатить отпускные работнику, бухгалтер должен рассчитать отпускные два раза:

  • из 12 предшествующих месяца;
  • из периода, который установлен локальными нормативными актами.

Если отпускные, рассчитанные из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует их.

Ошибка № 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты, произведенные в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922). Ключевые слова: «предусмотренные системой оплаты труда».

Распространенные ошибки:

  1. В расчет среднего заработка включены выплаты, которые произведены не за труд. Нельзя включать в расчет выплаты, которые не относятся к зарплате. Напомним, что такое зарплата. Зарплата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).
  2. В расчет отпускных включены выплаты, которые не предусмотрены локальными нормативными актами компании.

Как избежать ошибки № 3:

Расчет отпускных в 2020 году

Вебинар в Контур.Школе. Разбор практических ситуаций. Ответы на вопросы, тест.

Подробнее

  • не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой, а именно выплатой за труд. Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не является зарплатой, ее нельзя включать в расчет отпускных — это законодательно не обосновано;
  • зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например в Положении об оплате труда.

Ошибка № 4. В расчет отпускных включены все без исключения премии, начисленные работнику в расчетном периоде

Примеры ошибок. В расчет отпускных включены:

  1. Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
  2. Премии, которые выплачены работнику не за труд: например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
  3. Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных.
    Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2020 года. В расчетном периоде начислено две годовые премии: в марте 2019 года за 2018 год и в январе 2020 года за 2019 год. Премия за 2018 год оказалась больше, чем премия за 2019 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2018 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
  4. Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.
    Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить можно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.

Как избежать ошибки № 4:

В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать:

  • только премии, предусмотренные локальными нормативными актами;
  • только премии за труд;
  • не более 12 ежемесячных, 4 ежеквартальных, 2 полугодовых премий, начисленных в расчетном периоде, за один и тот же показатель;
  • годовую премию только за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления.

Ошибка № 5. Неверно применили коэффициент повышения при расчете отпускных

Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, хотя повышение оклада коснулось только этого работника.

Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу или всему структурному подразделению.

Как исправить ошибки при расчете отпускных

Вы обнаружили ошибку при начислении отпускных. Что делать? Для начала разберитесь, отпускные завышены или, наоборот, занижены:

  1. Отпускные занижены — доначислите и доплатите работнику недостающую сумму.
  2. Отпускные завышены (бухгалтер неверно применил нормы законодательства) — в этом случае просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. Работник должен дать свое согласие.

Онлайн-курсы для бухгалтеров

Повышение квалификации. Профпереподготовка. Документы установленного образца в Контур.Школе

Расписание курсов

Можно обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы. Если работник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме. Это удержание уже будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь нет.

Но если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/399

Какие выплаты включаются в расчет отпускных в 2019-2020 годах?

Согласно действующему трудовому законодательству у каждого работника существует право на использование ежегодного отпуска (ст. 114 ТК РФ), возникающего не ранее чем через 6 месяцев после начала работы у конкретного работодателя, что не препятствует его досрочному предоставлению (ст. 122 ТК РФ). Время этого отпуска подлежит оплате работодателем.

Нормальная длительность отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ), но может быть больше за счет:

  • дополнительного отпуска, дающегося из-за особых условий труда (ст. 116–119, 348.10 ТК РФ);
  • нерабочих праздничных дней, попадающих в период отпуска (ст. 120 ТК РФ).

Возможна разбивка отпуска на несколько частей (ст. 125 ТК РФ), при этом каждую из них оплачивают отдельно. Если работник увольняется, не воспользовавшись своим правом на ежегодный отпуск, ему положена за это компенсация (ст. 127 ТК РФ), расчет которой делают по тем же правилам, что и расчет обычных отпускных.

Оплату периода нахождения в отпуске определяют из расчета среднего заработка, единые общие правила исчисления которого содержит ст. 139 ТК РФ. Правила сводятся к следующему:

  • В расчете этого заработка задействованы все выплаты, предусмотренные действующей у работодателя системой оплаты за труд, вне зависимости от того, за счет какого источника они сделаны.
  • Для расчета берут фактически начисленный доход и фактическое время работы за 12 календарных месяцев, предваряющих месяц того события, ради которого считают средний заработок. Но работодатель может утвердить и иной период для расчета, если это не приведет к ухудшению положения работника.
  • Среднедневной заработок определяют как общую сумму дохода за период расчета (расчетный период), деленную на 12 месяцев и на среднее количество календарных дней в месяце (29,3).
  • Обязанность установления нюансов исчисления среднего заработка возложена на Правительство РФ.

Таким образом, премии, входящие в систему оплаты труда (ст. 129 ТК РФ), учитывают в доходе для исчисления среднего заработка при расчете отпускных. Перечень премий, учтенных в этой системе, должен быть зафиксирован хотя бы в одном из таких документов, как (ст. 135 ТК РФ):

  • трудовое соглашение;
  • положение об оплате труда;
  • положение о стимулировании (премировании);
  • коллективный договор.

Подробнее об оформлении документа, отражающего систему оплаты за труд, читайте в статье«Положение об оплате труда работников — образец 2019-2020».

Когда выплачиваются?

Для каждого работника устанавливается система оплаты труда, которая может включать оклад, различные премии, стимулирующие доплаты.

Разовые премии могут считаться частью оплаты труда в том случае, если их выплата закреплена в локальных документах организации – коллективном договоре, Положении об оплате труда или о премировании.

Если в указанных документах выплачиваемая денежная сумма никак не отражается, то в качестве премии ее учитывать нельзя.

Работодатель должен четко прописать, что включается в зарплату работника, за что он может быть премирован.

Разовые премии могут выплачиваться за определенные трудовые достижения, выполнение или перевыполнение плана. Выплаты могут быть связаны и с праздниками, днями рождения.

Как учитывать годовые премии при расчете отпускных?

Что регулирует процесс включения премий в расчет?

Нюансам, имеющим значение для расчета среднего заработка, посвящено положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденное постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — положение № 922), и именно в нем говорится предметно о премиях.

Премии упоминаются в подп. «н» п. 2 положения № 922, где отмечается, что эти выплаты обязательно должны быть предусмотрены действующей системой оплаты за труд. Но основные моменты, касающиеся премий, изложены в п. 15 положения № 922. Они предписывают премиальные выплаты, начисляемые:

  • Ежемесячно, учитывать в их фактическом размере, но не больше чем одну за каждый месяц периода расчета в отношении каждого из показателей премирования.
  • За период работы больше месяца, включать в расчет в их фактическом размере в отношении каждого из показателей премирования, если период их начисления не больше продолжительности периода расчета, в противном случае — в размере, соответствующем месячной части премии за каждый из месяцев, составляющих период расчета.
  • За год, предваряющий то событие, с которым связан расчет, учитывать в их фактическом размере независимо от того, когда в реальности начисляют эту выплату.

Об иных видах премии мы рассказываем в материале«Какие бывают виды премий и вознаграждений работникам?».

Общим для премий правилом, установленным п. 15 положения № 922, является необходимость учитывать сумму премии в пропорции к фактически отработанному в периоде расчета времени, если этот период отработан не полностью или в нем есть периоды, не подлежащие учету в расчете (п. 5 положения № 922).

Это правило действует при условии, что в момент начисления премии фактически отработанное время не было учтено. К премиям, при начислении которых учитывают долю отработанного времени, обычно (но не всегда) относятся начисляемые за определенный период, например ежемесячные, ежеквартальные, ежегодные.

Не подлежат учету при определении среднедневного заработка (п. 5 положения № 922) периоды:

  • сохранения среднего заработка;
  • нахождения на больничном;
  • неисполнения работы по вине работодателя или по причинам, не зависящим ни от одной из сторон;
  • использования дополнительных выходных, предназначенных для ухода за детьми-инвалидами;
  • иные оплачиваемые или неоплачиваемые периоды освобождения от работы.

Пропорцию, учитывающую долю отработанного времени для распределения каждой из премий, рассчитывают как отношение фактически отработанных в периоде расчета рабочих дней к общему количеству рабочих дней, входящих в этот период (письмо Минздравсоцразвития РФ от 26.06.2008 № 2337-17).

Как учитываются выплаты по итогам года в среднем заработке?

Годовая премия, как правило, наиболее высокая, если сравнивать с остальными премиальными вознаграждениями. Процедура учета ее для расчета размера отпускных несколько отлична от других выплат, например, разовых.

Годовые премиальные суммы учитывают, если они начислены за год, который предшествовал отпуску сотрудника. А вот когда ее начислили, не так важно. В частности, когда рассчитывается средний заработок для отпускных в 2020 г.

Если до того дня, когда работник ушел отдыхать, денежные средства не начислены, то средний заработок необходимо пересчитать, после чего следует доплатить разницу.

Учет годовой премии в отпускных осуществляется в следующих случаях:

  • выплата предусмотрена системой трудовой оплаты в учреждении;
  • назначена за успехи, проявленные на работе, или достижения определенных показателей.

Учет премиальных сумм за предыдущий год происходит независимо от той даты, когда она была начислена.

Например, если рассчитываются отпускные в 2020 году, годовая премия за 2020 г. будет учтена одинаково независимо от того, когда ее будут начислять — в январе либо августе 2020 года.

Когда расчетный период отработан не целиком, то учитывается исключительно часть премии за год, в таких случаях:

  • срок, за который назначены премиальные, сходится с расчетным, но начисление вознаграждения произошло без учета времени, которое реально отработано за это время;
  • промежуток времени, за который начислена денежная премиальная сумма, не сходится с расчетным или лишь частично входит в него.

Важно отличать премию от материальной помощи, так как первые входят в расчет, а вторые нет.

Работник с 13 по 26 января 2020 года отправляется в отпуск. В расчетном периоде (с 01.01 по 31.12 2020 г.) работнику были начислены:

  • ежемесячный оклад — 30 тыс.руб.;
  • в феврале 2020 г. — премия в размере 10 тыс.руб. по результатам работы за 2020 г.;
  • в декабре 2020 г. — премия 29 тыс.руб. по итогам работы за 2017 год.

Выплата премиальных за год осуществлена на основе соответствующего положения о премировании по результатам работы за год. Работник отработал весь расчетный срок целиком.

В феврале 2020 г. осуществлена выплата премии за год за 2020 г. в размере 10 тыс.руб., но она не берется в расчет отпускных, поскольку начислена за годовые показатели, которые не вошли в расчетный период.

Годовая премия за 2020 г. в размере 29 тыс.руб. полностью включается в средний заработок, так как назначена за тот временной промежуток, который вошел в расчетный срок для отпускных.

Размер отпускных = (30000 х 12 мес. 29000) : (12 мес. х 29.3) х 14 дней = 15489,20 руб.

Зачастую начисление и выплата годовых вознаграждений осуществляется в следующем году и уже после оплаты отпускных, тогда необходимо пересчитать среднюю зарплату, учитывая размер премиальных денег и произвести доплату.

Инфо

Источник: https://aburist.ru/rabota/vhodyat-li-premii-v-raschet-otpusknyh.html

Учитываются ли премии при расчете отпускных — порядок формирования и расчет

Годовая премия уволенным за фактически отработанное время. Учитываются ли при расчете отпускных премии

При оценке размера отпускных важно учитывать не только основную зарплату, но и премиальные, выданные в течение года. Допущенные недочеты ведут либо к переплате, что приведет к возможным проверкам и санкциям, либо к недоплаченным средствам, нарушая права работника.

Общий порядок подсчета среднего дохода описывается постановлением Правительства №922. В этой статье описывается порядок подсчета и начисления выплат при оценке среднего заработка.

Учитываются ли премии при расчете отпускных

Законодательные акты

Право на отпуск в современном законодательстве является базовым и подтверждается статьей ТК №114. Гражданин может уйти в отпуск уже через полгода после найма, но при согласии работодателя это может произойти и досрочно. Порядок предоставления описывается в статье ТК №122.

Стандартная длительность оплачиваемого отпуска — 28 дней. Статья 125 ТК предоставляет возможность разбития срока на несколько частей, а статья 127 регламентирует компенсацию при увольнении сотрудника. Размер оплачиваемого отпуска увеличивается в двух случаях:

  • сложные условия труда, указанные в статьях ТК №116, 117, 118, 119 и 348;
  • праздничные дни на протяжении отпуска.

Трудовой кодекс РФ N 197-ФЗ. Статья 127

Оплата формируется из среднего заработка, подсчет которого проводится по указаниям из статьи 139. Основная суть сводится к нескольким правилам:

  • учитываются все выплаты работодателя, вне зависимости от оснований их получения;
  • для подсчета указывается доход за 12-месячный период, предшествующих отпуску, а также срок фактической работы;
  • среднедневной заработок — сумма дохода, разделенная на 12*29,4.

Средства, полученные в качестве оплаты труда, учитываются при подсчете усредненного заработка. Учитываемые премии должны упоминаться в одном из следующих нормативных актов:

  • трудовое соглашение;
  • общий договор;
  • акт о премировании сотрудников;
  • положение по оплате труда.

Нюансы по расчету уточняются указами Правительства России.

Расчет среднего заработка для начисления отпуска

Воспользуйтесь калькулятором расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Процесс расчета отпускных с включением премий

Порядок формирования отпускных с учетом премий описывается в положении №922. Основные эпизоды при подсчете указаны в пункте 15:

  • на каждый период учитывается не более одной премии (например, получить две майских премии можно, но учитываться будет только одна);
  • если период составляет больше месяца, то сумма премии учитывается в полученном размере или пересчитывается для каждого из учтенных месяцев;
  • при подсчете за год учитывается фактический размер премии вне зависимости от даты и периода выплат.

Такие сложности в учете возникают из-за правила 15 пункта, в котором указывается надобность соотносить размер премии к отработанному времени. Это особенно важно, если в периоде есть праздничные даты, не подлежащие учету или он отработан лишь частично. Особенно явно это заметно на премиях, приуроченных к определенным промежуткам времени: ежемесячные, квартальные, годичные.

Формула расчета отпускных

К не подлежащим учету по пункту 5 относятся временные отрезки:

  • указанные в больничном листе или листке нетрудоспособности;
  • неисполнение работы из-за работодателя или без вины любой из сторон трудовых отношений;
  • применение дополнительных выходных или неоплачиваемого отпуска, положенных при уходе за детьми-инвалидами;
  • другое положенное по законодательству освобождение от работы.

При учете используется соотношение отработанных дней к общему числу рабочих дней.

Особенности учета

Законодательство РФ указывает, что премия учитывается в подсчете отпускных, если:

  • сумма учтена при прохождении бухгалтерии;
  • премия упомянута во внутреннем акте, регламентирующем премирование;
  • начислена в отрезке времени, предшествующем отпуску;
  • не дублирует выплату по аналогичным причинам за этот же период (две награды за одно событие);
  • пересчитана по реально отработанному времени, если это необходимо.

Как рассчитать и провести учет годовой премии

В случае дублирующих выплат или двух премий под одним основанием и за одинаковый период, работник имеет право выбрать наибольшую при формировании отпускных. Важную роль играют три события — объем работ в расчетный период, совпадают ли периоды расчета и начисления, проводится ли выплата соответственно объему работ или без его учета.

Ежемесячные и квартальные премии

Обе разновидности выплат являются самыми распространенными в стране, поэтому их учет максимально упрощен и стандартизирован.

Премия принимается в учет в полном размере, когда:

  • расчетный период полностью выработан;
  • расчетный период отработан частично, но временной отрезок, который охватывает премия полностью с ним совпадает, а время работы — учтено.

Например, если сотрудник берет отпуск после полгода работы с предыдущего, то премия за позапрошлый месяц учитывается полностью, когда отработанное время принято в расчет.

Формула расчета пропорции, в которой учитывается премия за период, превышающий расчетный

Премия учитывается пропорционально сроку отработки, если:

  • выплаты попадают в период, но рабочее время при премировании не учитывалось;
  • премия частично или полностью не совпадает с периодом расчета. Другие обстоятельства не принимаются во внимание.

При выплате за первый квартал сотрудник, который устроился на работу в феврале того же года, не сможет претендовать на полные отпускные. В этом случае будет произведен перерасчет, при котором выплаты будут уменьшены пропорционально рабочему времени.

Общее количество выплат не может превышать число периодов в году. Так, месячная может быть учтена 12 раз, ежеквартальная — 4 раза, а полугодовая — дважды. Это также указано в положении №922, чтобы избежать варианты с чрезмерным ростом премиальных и отпускных.

Премия учитывается пропорционально сроку отработки в определённых случаях

Годовая премия

Большинство условий для подсчета ежегодной премии являются стандартными, но есть и особые моменты.

Во-первых, при подсчете отпускных всегда учитывается предыдущая годовая премия. Если сотрудник последний раз брал отпуск в августе 2018, то приниматься в расчет будут только выплаты 2018 года.

Важно! При этом сотрудник, который берет отпуск за период нового, 2020 года, также получит выплаты с годовой премии. Например, если расчетный период длится с января по декабрь 2020 года, то в начале 2020 бухгалтерия обязана будет пересчитать и добавить отпускные с учетом данной премии.

Во-вторых, из-за длительности периода ее выплаты очень редко совпадают с расчетным периодом отпускных. Если он был отработан полностью, то выплаты проводятся в полной сумме, без перерасчета. В ситуации, когда период отработан не весь (как в случае с принятием на работу в феврале), а премия начисляется без учета времени, ее пересчитывают.

Бухгалтерская справка с подсчетом суммарной доплаты (премии)

Единовременные премии

В отличие от регулярных премий, единовременные выплачиваются при каком-либо важном для компании событии. Чтобы такие премии учитывались при формировании отпускных, они должны соответствовать стандартным условиям (есть в системе оплаты, выпущен нормативный акт, сумма начислена во время расчета).

Для этих премий период времени не принимается во внимание, а при подсчете отпускных они учитываются в полном размере. Исключение составляют выплаты, произведенные за конкретную работу на протяжении указанного временного отрезка.

Если единоразовая премия начисляется за достижения, проведенные более чем за год, то сумма округляется до месячной и рассчитывается уже в таком формате.

Ошибки при оформлении и их возможные последствия

Служебная записка об ошибочно перечисленных отпускных

Чаще всего при расчете отпускных и среднего заработка бухгалтерией допускается две разновидности ошибок — завышение и занижение дохода.

Завышение возникает, когда в учет идут суммы, не прошедшие внутреннюю систему оплаты или не отраженные в нормативных актах, применение дублирующих премий или отсутствие необходимого перерасчета. Занижение возникает при исключении из расчета одной из премий.

Как занижение, так и завышение суммы должны быть исправлены согласно статье 137 Трудового Кодекса. При переплате излишки в дальнейшем могут удерживаться из зарплаты работника при его добровольном согласии. Если сотрудник отказывается подписывать под актом изъятия, то вопрос решается работодателем через суд.

Важно! В большинстве случаев судья находится на стороне сотрудника, так как его вина в событии отсутствует. Работодателю для изъятия средств придется предъявить подавляющие доказательства своей правоты.

В случае занижения все куда проще — бухгалтерия начисляет дополнительные средства к зарплате сотрудника на следующий месяц.

— Премии сотрудникам: «налоговые» и «трудовые» нюансы

Источник: https://posobie-expert.com/uchityvayutsya-li-premii-pri-raschete-otpusknyh-usloviya-osobennosti-i-poryadok-ucheta/

Вопросы адвокату
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: